Кто освобожден от налога на имущество физических лиц в 2019 году: Льготы по имущественным налогам для физических лиц

Кто в 2019 году освобожден от уплаты налогов?

Краткое содержание:

Гражданин России должен платить налоги. Эти выплаты осуществляются в определенный временной период. Так, скажем, подоходным налогом облагается каждый доход гражданина. А вот имущественный, транспортный или земельный осуществляется по итогу налогового периода.

Кто с 2019 года может не платить налоги?

В Налоговый кодекс постоянно вносятся изменения. Они касаются не только объектов, облагаемых налогами, но и категорий граждан, которые за эти объекты должны вносить средства.

Сперва вспомним, что облагается налогами:

1. Доход;

2. Имущество;

3. Земля;

4. Транспорт.

Гражданин, имеющий один или несколько объектов из списка, должен платить налог. И только в том случае, если человек докажет наличие особых обстоятельств, его освободят от налогового бремени.

К сожалению, наше налоговое законодательство не самое стабильное. Не успевают простые обыватели привыкнуть к нововведениям минувшего года, как наступивший уже трубит о новой волне ноу-хау.

Итак, рассмотрим, какие новые основания для освобождения от уплаты налогов были введены в 2019 году.

НДФЛ (налог на доходы)

Налогоплательщики РФ делятся на две группы: резиденты (граждане, постоянно прибывающие на территории страны), нерезиденты (те, кто находится в России менее 183 дней из 12 месяцев в подряд).

И если нашим соотечественникам давно разрешено не платить НДФЛ с продажи личного имущества, то с 2019 года правило распространилось и на нерезидентов.

Для справки

Личное имущество – то, что принадлежит гражданину. Недвижимость считается личной, если ей владели более 5 лет. Движимое имущество – более 3.

Кроме того, доход от продажи личного имущества, которое использовалось для бизнеса, подоходным налогом тоже не облагается.

Помимо этого, региональные власти позволили увеличить вычет при расчете налога на доход, если налогоплательщик пожертвовал в пользу культурных учреждений (с 25 до 30% от годового дохода).

Нововведения коснулись и элиты юриспруденции. Так с 2019 года судьи освобождены от уплаты налога на доход при получении выплаты (единовременной) на покупку или строительство жилья.

Больше всего повезло репетиторам, няням и прочим домашним работникам. Теперь им не нужно платить налог на доход и даже не придется регистрировать ИП. Тем не менее, налоговые органы осведомить о своей деятельности стоит.

И последнее о налоге на доход. Освобождены от начисления НДФЛ граждане, сдающие макулатуру. Мелочь, а приятно.

Имущественный и земельный налог

В 2019 году список льготников пополнился. Это категория граждан, которая получила название – предпенсионеры. Это те, кто должен был уйти на пенсию по старым правилам (действовавшим до 31 декабря 2018 года), но по новым, пенсия отсрочилась (закон о повышении пенсионного возраста).

Предпенсионеры могут воспользоваться освобождением от налогов на:

• Квартира;

• Дом;

• Часть дома;

• Хозяйственные постройки;

• Гараж;

• Творческая мастерская;

• Земельный участок (площадь – до 600 кв.м.).

Налог на транспорт

В 2019 году регионам практически полностью «развязали руки». Теперь решение об освобождении от транспортного налога принимается на местах. В каждой отдельной области могут быть свои категории льготников по усмотрению местной администрации.

Например, в Самаре женщины 55 лет и мужчины 60 лет освобождены от уплаты транспортного налога на авто до 150 л.с.

Желаю удачи!

Кто с этого года будет освобожден от уплаты налогов – полный список

Краткое содержание:

В России существует огромное количество налогов, которые в той или иной степени беспокоят каждого гражданина. Наступивший новый год дал начало очередному налоговому периоду, а это значит, что скоро мы снова будем уплачивать взносы в бюджет.

На сегодняшний день у физических лиц имеются обязанности по уплате четырех основных налогов:

Налог на недвижимое имущество;
Земельный налог;
Налог на доходы физических лиц;
Транспортный налог.

Соответственно, если у гражданина имеются доходы, а в собственности находится недвижимое имущество или автомобиль, то на него возложено налоговое бремя. Однако некоторые категории граждан могут освободиться от уплаты налогов.

Ни для кого не секрет, что законы постоянно изменяется, и прошлый год был особенно богат на нововведения в налоговом законодательстве. В данной публикации мы рассмотрим те изменения, на основании которых гражданин может быть освобожден от уплаты налогов.

Земельный налог и налог на имущество физических лиц

После принятия пенсионной реформы в статьи 391 и 407 Налогового кодекса РФ были внесены поправки, которые включали предпенсионеров в число лиц, имеющих право на льготу по уплате этих налогов.

С этого года лица предпенсионного возраста могут воспользоваться освобождением от налога на один объект недвижимости и от налога на землю в пределах 6 соток. Перед рассылкой уведомлений налоговая служба обязана проинформировать эту категорию граждан о наличии льгот.

Транспортный налог

Правила начисления транспортного налога или освобождения от него могут устанавливаться на региональном уровне. Некоторые из субъектов РФ приняли решение о расширении списка лиц, имеющих право на льготы по транспортному налогу – в первую очередь туда были включены лица предпенсионного возраста.

Например, в соответствии с Законом Самарской области № 74-ГД от 05.10.2018 года налогоплательщики, которые в период с 1 января 2019 года достигли 60 и 55 лет (мужчины и женщины соответственно) имеют право воспользоваться льготой на транспортный налог.

Налог на доходы физических лиц

В соответствии со статьей 207 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками являются как резиденты РФ (лица, фактически находящиеся на территории России более 183 дней за 12 месяцев подряд), так и нерезиденты (все остальные лица).

Резиденты имели право не уплачивать налог с дохода, полученного от продажи недвижимого имущества, находящегося в собственности резидента более 5 лет (а для движимого имущества – более 3 лет). С 2019 года такое право появилось и у нерезидентов.

Также были освобождены от уплаты НДФЛ и доходы, полученные с продажи имущества, использовавшегося для предпринимательской деятельности, если на момент продажи истек давностный срок владения, который указан выше.

Судьи с этого года освобождены от уплаты НДФЛ с единовременной выплаты, предоставляемой для улучшения жилищных условий.

В соответствии с Федеральным законом № 422-ФЗ от 27.11.2018 года «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход», в четырех регионах страны был введен налог для самозанятых граждан.

Данный статус освобождает от обязанности уплачивать подоходный налог с доходов – он заменяется налогом на профдоход в размере 4% при получении доходов с физического лица и 6% – с юридического.

Кто не платит налог на имущество физических лиц в России

Имущественные налоги — один из основных видов налогов, которые платят россияне наряду с налогом на свои доходы. К таким налогам относятся транспортный налог, налог на землю и собственно налог на имущество физлиц. Налоговый кодекс предусматривает льготы по уплате последнего из перечисленных налоговых сборов. Кто не платит налог на имущество физических лиц — льготники, освобожденные от этого вида налога в России.

Фото: pxhere.com

На какое имущество распространяется этот вид налога

Налог на имущество физических лиц в нашей стране платят те, кто владеет недвижимостью. Такой налог уплачивают собственники:

• жилых домов,
• квартир, комнат,
• гаражей, машино-мест,
• единых недвижимых комплексов,
• объектов незавершенного строительства,
• прочих зданий, строений, сооружений, помещений.

При этом не имеет значения, является ли собственник такой недвижимости российским гражданином, а также исполнилось ли ему 18 лет.

Обязанность уплачивать такой налог есть у любого владельца имущества, если оно расположено на территории России. Исключение — льготники, которые не платят налог на имущество физлиц по закону.

Фото: pixabay.com

Кто может не платить налог на имущество физических лиц в России

Всего по налогу на имущество физлиц есть три группы льгот:

• федеральные льготы, которые установлены отдельным категориям граждан,
• федеральные льготы, которые установлены для отдельных видов недвижимости,
• местные льготы, которые могут устанавливать органы местного самоуправления.

Льготники, которые не платят налог на имущество физлиц (первая группа льгот) — это:

1. Все российские пенсионеры (по любому основанию, в том числе по инвалидности).
2. Герои СССР или РФ, обладатели ордена Славы трех степеней.
3. Инвалиды I и II групп, инвалиды с детства.
4. Участники различных войн и ветераны боевых действий.
5. Пострадавшие во время аварии в Чернобыле, на ПО Маяк или от ядерных испытаний в Семипалатинске (если государство признало их право на социальные гарантии).
6. Бывшие и действующие военные с выслугой от 20 лет.
7. Член семьи военнослужащего, потерявшие кормильца.
8. Участники подразделений особого риска, которые непосредственно участвовали в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий на ядерных объектах.
9. Родители и супруги военных и госслужащих, которые погибли при исполнении служебных обязанностей.

Обратите внимание — в 2019 году появляется дополнительная льгота по налогу на имущество. От него будут освобождены те, кто достигнет “старого” пенсионного возраста.

В качестве небольшой компенсации тем, кого затрагивает пенсионная реформа, льгота по налогу на имущество физлиц будет предоставляться не в момент выхода на пенсию по новым правилам, а раньше — в 55 лет для женщин и в 60 лет для мужчин. То есть, согласно “старым” нормам выхода на пенсию.

Также стоит помнить — льгота распространяется на один подобный объект для одного собственника.

Например, пенсионер может владеть гаражом и квартирой, и он не будет платить налог на имущество на оба объекта. Но если у пенсионера во владении две квартиры, за одну из них (ту, на которую сумма налога меньше), уплачивать налог все-таки придется.

Вторая группа льгот распространяется на отдельные вида имущества. По этому основанию освобождаются от налога на имущество:

1. Люди, которые занимаются профессиональной творческой деятельностью в  специально оборудованных помещениях, сооружениях, которые используются исключительно как творческие мастерские, ателье, студии. За эти помещения уплачивать налог не нужно до тех пор, пока они используются по такому назначению.
2. Люди, которые используют жилые помещения как открытые для посещения негосударственные музеи, галереи, библиотеки — до тех пор, пока помещения используются именно так.
3. Собственники хозпостроек и сооружений площадью менее 50 кв. м, расположенных на садовых, дачных участках или на участках для ИЖС.

Что касается местных льгот, то уточнять их наличие нужно в местных же налоговых органах. В частности, в Москве при соблюдении дополнительных условий можно не платить налог на имущество в отношении гаражей или машино-мест площадью менее 25 кв. метров.

Налоги, которые не должны платить пенсионеры – что нужно знать?

Краткое содержание:

Уже 2 декабря 2019 года истекает срок оплаты налогов для физических лиц за 2018 год. Все те, кто не успеет с оплатой, 3 декабря будут зачислены в ряды должников.

Однако законодательство предоставляет пенсионерам достаточно широкие налоговые льготы, о которых я хотел бы рассказать далее.

Кто имеет право на налоговые льготы?

Все граждане, которые вышли на пенсию, по любым основаниям. Важно отметить, что освобождается от налога только то имущество, которое находится в собственности непосредственного получателя льготы. Особое внимание на этот момент стоит обратить родителям или опекунам детей-инвалидов. Стоит отметить, что льготы предоставляются независимо от того, является ли пенсионер работающим.

Кроме того, ими могут воспользоваться лица предпенсионного возраста. Полный список льготников содержится в ч. 1 ст. 407 Налогового кодекса РФ.

Итак, какие именно послабления предоставляются?

Налог на имущество

Пенсионер может быть освобожден от налога на один объект недвижимого имущества определенного вида по своему выбору.

Это значит, что пенсионер, имеющий в собственности квартиру и частный дом, может освободить от налога оба объекта, а пенсионер, имеющий две квартиры, получит освобождение от налога только по одной из них, на свое усмотрение.

Земельный налог

В соответствии со ст. 391 Налогового кодекса РФ, от налогообложения освобождается находящийся в собственности пенсионера участок земли, площадью не более 6 соток.

Так, пенсионер, имеющий в собственности единственный участок в 6 соток, будет полностью освобожден от земельного налога. Если у него будет участок в 15 соток, то налогообложению будут подлежать только 9 из них. А если у него будет два участка по 6 соток, то придется выбирать, какой именно участок нужно освободить.

Транспортный налог

Данная льгота предоставляется на региональном уровне и действует не везде. Список льготников и порядок предоставления можно узнать в местном отделении Налоговой службы.

Собственно говоря, на том же уровне могут быть расширены и льготы на землю и недвижимость.

Как воспользоваться льготами?

Для того чтобы получить налоговые послабления, необходимо обратиться с соответствующим заявлением в Федеральную налоговую службу. Потребуется предоставить документы на освобождаемое от налогов имущество, а также подтверждение права на получение льгот. Однако сделать это можно и через МФЦ.

Важно! В соответствии с вышеуказанными ст. 407 и 391 Налогового кодекса РФ, если пенсионер не предоставил заявление на предоставление льготы по земельному налогу или налогу на недвижимость и не заявил о своем отказе от ее получения, она должна быть предоставлена на основании сведений об имуществе льготника, которыми располагает ФНС. Угадайте, насколько часто это происходит в реальности?

Прошу делиться данной публикацией со своими подписчиками на 9111 и в социальных сетях. Расскажите в комментариях, какими льготами стоило бы на законодательном уровне расширить данный список? Благодарю за внимание.

А здесь я рассказывал о неожиданных случаях, в которых придется заплатить НДФЛ.

Как можно сэкономить на уплате налога на недвижимое имущество

Краткое содержание:

В течение последних лет в России наблюдается четкая тенденция по увеличению налога на имущество физических лиц…

В связи с вступлением в силу ряда законов, с января 2020 г. ставка налога на недвижимость достигла 0,1% от его кадастровой стоимости. Возможно, владельцам жилья пришло время минимизировать данные затраты? Как это сделать, мы подскажем в данном материале.

Как рассчитывается налог на недвижимость

Налог исчисляется из кадастровой стоимости объекта за вычетом 50 кв. м для дома, 20 кв. м для квартиры и 10 кв. м для комнаты. Таким образом, если принадлежащий вам соответствующий объект меньше указанной площади, налог с него не должен взиматься вообще. Однако, необходимо учитывать, что данная льгота применима только к одному объекту недвижимости собственника. Другими словами, если вам принадлежат два дома по 50 «квадратов» каждый, с одного из них все-таки будет взят налог на недвижимость.

Кадастровая стоимость зачастую завышена

Сумма налоговых выплат на имущество практически полностью зависит от его кадастровой оценки. Именно здесь можно столкнуться с «подводными камнями», из-за которых государство взимает с собственника, действительно, лишние деньги. По российскому законодательству, кадастровая стоимость должна быть близкой к рыночной цене недвижимости, но не может ее превышать. На деле – это далеко не всегда так и по странному стечению обстоятельств, оценщики почти всегда эту стоимость завышают. Хотя, собственно, почему странному? Налоговики ведь заинтересованы в увеличении поступлений на счета родного ведомства… Именно на кадастровую стоимость завязан первый способ снижения налога на имущество.

Способ первый: добиться снижения кадастровой стоимости объекта

Оценка объектов в наши дни проводится по трем критериям:

сравнительному – с учетом того, сколько стоят примерно аналогичные объекты в соответствующем регионе или районе города;

затратному – с оценкой того, сколько денег потребуется на строительство подобного объекта;

доходному – с расчетом прибыли, который собственник получает (или может получить) от недвижимости.

Хитрость оценщиков заключается в том, что нередко они комбинируют использование указанных методов таким образом, чтобы имущество получилось подороже. Особо ушлые – умудряются включать в кадастровую стоимость еще и 20% НДС, хотя еще в 2019 г. Верховный суд России признал подобную практику незаконной.

Если вы считаете, что ваша недвижимость оценена слишком высоко, можно обратиться Росреестр или сразу в суд для пересмотра кадастровой стоимости. Разумеется, для успешности процесса – необходимо тщательно подобрать аргументацию или привлечь для ведения дела адвокатскую контору, специализирующуюся на подобных вопросах. Некоторым собственникам переоцененного имущества удается снизить его кадастровую стоимость на 20-30% и даже 50%. Соответственно, примерно на такой же показатель в итоге снижается и сумма имущественного налога.

Способ второй: перераспределить собственность между родственниками

Как уже говорилось, вычеты «квадратных метров» распространяются только на один объект, находящийся в собственности гражданина. Таким образом, если вы владеете пятью квартирами по 40 кв. м каждая, то половинный налог заплатите только с одной из них (40 минус 20 кв. м). А что если, переписать 4 квартиры на членов семьи? Совершенно верно, тогда каждый из них заплатит лишь половину суммы налога на имущество, поскольку эта недвижимость будет у них единственной. Суммарная экономия составит внушительные 50%, что согласитесь, очень даже солидно. Если в собственности имеется только один объект, но крупный и дорогостоящий, то его можно разделить между родственниками в виде долей.

Разумеется, главным недостатком этого метода является непредсказуемость семейных отношений. Например, сегодняшняя супруга может завтра стать бывшей, и тогда, сэкономив в малом, можно лишиться гораздо большего. Применяя данный метод снижения налога, следует помнить о переменчивости судьбы, четко понимать – кому можно доверять, а кому нет и быть предельно осторожным.

Способ третий: переписать недвижимое имущество на льготника

Помимо льгот (точнее вычетов), распространяющихся на всех, законодательство предусматривает преференции для особых групп населения. Речь идет о пенсионерах, ветеранах, инвалидах I и II групп, «чернобыльцах», родственниках погибших военнослужащих и некоторых других гражданах. Перечень льготников в разных регионах России может иметь отличия. Например, в некоторых городах в него входят дети из многодетных семей.

Для особых категорий населения действует нулевая ставка налога на имущество. При этом существуют и ограничения – льгота действительна только для одного объекта недвижимости, находящегося в собственности, кроме того, имущество не должно использоваться условным инвалидом с коммерческой целью. Если в вашей семье есть человек, входящий в льготную категорию, то переписав на него имущество, можно вообще избавиться от уплаты налога на имущество.

Некоторые выводы и рекомендации

С учетом того, что ставка налога на недвижимое имущество постоянно растет, задуматься над минимизацией выплат – однозначно стоит. Способ оптимизации расходов необходимо выбирать, исходя из конкретной ситуации. Начинать реализацию схемы снижения имущественного налога лучше всего – сразу после его очередной уплаты. В этом случае у вас будет больше шансов завершить все мероприятия к следующей выплате, избежав нежданных просрочек и, соответственно, штрафов.

Здравствуйте! Вы являетесь моим подписчиком. Читайте и комментируйте мои новые публикации

Какие налоговые льготы получат предпенсионеры в 2020 году? | Личные деньги | Деньги

В 2020 году предпенсионеры получат налоговые льготы при уплате налога на имущество за 2019 год. Они будут полностью освобождены от уплаты налога на объект недвижимости одного вида, а также смогут сэкономить при уплате земельного налога благодаря полагающемуся им налоговому вычету. 

Оплатить имущественный, земельный и транспортный налоги за 2019 год россиянам нужно будет до 1 декабря 2020 года.

О каких льготах для предпенсионеров идет речь? 

С 1 января 2019 года граждане предпенсионного возраста (женщины от 55 лет и мужчины от 60 лет) получили льготы по имущественным налогам. Раньше на них имели право только пенсионеры. В 2020 году, уплачивая налог на недвижимость и земельный налог за прошедший год, предпенсионеры смогут воспользоваться данными льготами, предусмотренными федеральным законом N 378-ФЗ «О внесении изменений в статьи 391 и 407 части второй Налогового кодекса Российской Федерации».

Во-первых, предпенсионеры будут освобождены от уплаты налога на имущество за один объект недвижимости определенного вида при условии, что он не используется в предпринимательской деятельности. Таким объектом может быть жилой дом или его часть, квартира, комната, гараж или машино-место, хозяйственная постройка площадью не более 50 квадратных метров. Из каждой категории можно выбрать по одному объекту и не платить за него налог.

Кроме этого, россияне предпенсионного возраста смогут получить так называемый налоговый вычет на шесть соток. При расчете земельного налога граждане смогут уменьшить сумму налога на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров по одному земельному участку независимо от категории земли. Если участок шесть соток и меньше, то платить налог вообще не придется. Если он больше, то налог нужно будет заплатить с оставшейся площади. То есть если у предпенсионера есть 10 соток земли, то платить ему придется только за четыре из них. 

Если в собственности у предпенсионера несколько участков, то он может выбрать тот, в отношении которого будет действовать вычет, и направить уведомление об этом в налоговую инспекцию. По умолчанию вычет будет применен автоматически для участка с наибольшей суммой налога.

Как оформить льготу? 

Чтобы оформить льготу, необходимо подать заявление в налоговый орган. Для этого не обязательно лично приходить в инспекцию. Удобнее всего направить заявление через сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на портале госуслуг. Если предпенсионер не является активным пользователем интернета, то заявление на льготу он может заполнить лично в ближайшей налоговой инспекции или МФЦ.

Предусмотрены ли льготы по транспортному налогу? 

Что касается транспортного налога, то федеральных льгот по нему нет ни для пенсионеров, ни для предпенсионеров. Льготы по этому налогу устанавливают на региональном уровне. Как правило, если такая льгота есть, то она действует только в отношении одного транспортного средства.

Инструкции к форме 990 «Возврат организации, освобожденной от налога на прибыль» (2019)

В соответствии с разделом 501 (c), 527 или 4947 (a) (1) Налогового кодекса (кроме частных фондов) (для использования с формой 990 2019 г. (редакция от января 2020 г.))

Если не указано иное, ссылки на раздел

относятся к Налоговому кодексу.

---

Будущие разработки

Для получения последней информации о событиях, связанных с формой 990 и инструкциями к ней, например о законодательстве, принятом после их публикации, обращайтесь в IRS.gov / Form990.

Что нового?

Обязательная подача документов в электронном виде освобожденными организациями.

Для налоговых лет, начинающихся 2 июля 2019 г. или после этой даты, раздел 3101 P.L. 116-25 требует, чтобы отчеты освобожденных организаций подавались в электронном виде. Если вы подаете форму 990 за налоговый год, начинающийся 2 июля 2019 г. или позднее, вы должны подать декларацию в электронном виде. Применяются ограниченные исключения. См. Когда, где и как подавать, позже, для получения дополнительной информации.

Требования к электронной подаче заявок не изменились для подателей формы 990 с налоговыми годами, начинающимися до 2 июля 2019 г. (включая формы 990 2019 календарного года). Для налоговых лет, начинающихся в 2020 году и позднее, для подателей налоговых лет будет применяться обязательная электронная подача документов за календарный год.

Напоминания

Акцизный налог на вознаграждение руководителей, Часть V.

Новый раздел 4960 облагает акцизным налогом организацию, которая выплачивает любому застрахованному сотруднику вознаграждение более 1 миллиона долларов или выплачивает дополнительную плату за парашют в течение года, начиная с 2018 года.Для получения дополнительной информации см. Раздел 4960 и форму 4720 «Возврат определенных акцизных сборов в соответствии с главами 41 и 42 Налогового кодекса США» и Уведомление IRS 2019-09.

Акцизный налог на чистый инвестиционный доход некоторых колледжей и университетов, Часть V.

Новый раздел 4968 устанавливает акцизный налог на чистый инвестиционный доход некоторых частных колледжей и университетов. Для получения дополнительной информации см. Раздел 4968 и форму 4720 «Возврат определенных акцизных налогов в соответствии с главами 41 и 42 Налогового кодекса» и временное руководство, указанное в Уведомлении IRS 2019-09.

Изменения FASB, Часть X.

Инструкции к форме 990 отражают изменения в финансовой отчетности в соответствии с Обновлением стандартов бухгалтерского учета (ASU) 2016-14 (ASU 2016-14), «Представление финансовой отчетности некоммерческих организаций», выпущенным Советом по стандартам финансового учета (FASB). ). ASU 2016-14 меняет способ классификации чистых активов некоммерческими организациями.

Назначение формы

Формы 990 и 990-EZ используются организациями, освобожденными от налогов, благотворительными фондами без налогов и политическими организациями раздела 527 для предоставления IRS информации, требуемой разделом 6033.

Заполненная форма организации 990 или 990-EZ и форма 990-T организации, освобожденная от уплаты налогов, согласно разделу 501 (c) (3), как правило, доступны для всеобщего ознакомления в соответствии с требованиями раздела 6104. Приложение B (форма 990, 990-EZ или 990-PF), Список участников, доступен для всеобщего ознакомления для организаций раздела 527, заполняющих Формы 990 или 990-EZ. Для других организаций, которые подают форму 990 или форму 990-EZ, части Приложения B (формы 990, 990-EZ или 990-PF) могут быть открыты для всеобщего ознакомления.См.

Приложение D и Инструкции по Приложению B (Форма 990, 990-EZ или 990-PF) для получения более подробной информации.

Некоторые представители общественности полагаются на форму 990 или форму 990-EZ как на основной или единственный источник информации о конкретной организации. То, как общественность воспринимает организацию в таких случаях, можно определить по информации, представленной по ее результатам.

Справка по телефону

Если у вас есть вопросы и / или вам нужна помощь в заполнении формы 990, позвоните по телефону 877-829-5500.Эта бесплатная телефонная служба работает с понедельника по пятницу.

Подписка по электронной почте

IRS создало почтовую службу на основе подписки для налоговых специалистов и представителей организаций, освобожденных от налогов. Подписчики будут получать периодические обновления от IRS относительно освобожденных от налогообложения налоговых законов и правил организаций, доступных услуг и другой информации. Чтобы подписаться, посетите IRS.gov/Charities-&-Non-Profits/Subscribe-to-Exempt-Organization-Update.

Обзор формы 990

Примечание.

Термины, выделенные полужирным шрифтом , определены в Глоссарии Инструкций к форме 990.

Некоторые заявители формы 990 должны подавать документы в электронном виде. См. Общие инструкции , раздел E. Когда, где и как подавать, позже, , чтобы узнать, кто должен подавать в электронном виде.

Форма 990 — это ежегодный информационный отчет, который необходимо подавать в IRS большинством организаций, освобожденных от подоходного налога в соответствии с разделом 501 (a), а также некоторыми политическими организациями и необлагаемыми благотворительными фондами

.Части с I по XII формы должны быть заполнены всеми регистрирующими организациями и требуют отчетности об освобожденных от уплаты налогов и других видах деятельности, финансах, управлении, соблюдении определенных федеральных налоговых деклараций и требований, а также компенсации , выплаченной определенным лицам. Дополнительные расписания необходимо заполнить в зависимости от деятельности и типа организации. Заполняя часть IV, организация определяет, какие графики требуются. Вся заполненная форма 990, поданная в IRS, за исключением определенной информации об авторах в Приложении B (форма 990, 990-EZ или 990-PF), должна быть доступна общественности IRS и подающей организацией (см. Приложение D.Государственная инспекция возвратов ), и может потребоваться подача документов в правительство штата для удовлетворения требований штата к отчетности. См. Приложение I. Использование форм 990 и 990-EZ для выполнения требований к отчетности штата.

Напоминание: не указывайте номера социального страхования в публично раскрываемых формах. Поскольку регистрирующая организация и IRS обязаны публично раскрывать годовые информационные отчеты организации, номера социального страхования не должны указываться в этой форме.По закону, за некоторыми исключениями, ни организация, ни IRS не могут удалить эту информацию до того, как форма станет общедоступной. Документы, подлежащие раскрытию, включают заявления и приложения, поданные вместе с формой. Для получения дополнительной информации см. Приложение D. Общественная проверка возвратов.

Полезные советы.

Следующие подсказки помогут вам более эффективно изучить эти инструкции и заполнить форму.

• См. Общие инструкции , раздел C.Список последовательности для заполнения формы и расписаний, позже, в котором представлены рекомендации по рекомендуемому порядку заполнения формы и применимым заявлениям.

• В этих инструкциях и под «организацией», и с «подающей организацией» подразумевается подающая форма организации 990.

• Если не указано иное, информация должна быть предоставлена ​​за налоговый год организации. Например, организация должна ответить «Да» на вопрос, вела ли она определенный вид деятельности, только если она осуществляла эту деятельность в течение налогового года.

• Примеры, представленные в инструкциях к форме 990, являются только иллюстративными. Они предназначены для заполнения этой формы и не являются исчерпывающими.

• Инструкции к графикам формы 990 публикуются отдельно от этих инструкций.

Организации, которые имеют 1000 долларов США или более за налоговый год от общего валового дохода от всех несвязанных сделок или предприятий , должны заполнить форму 990-T, чтобы отчитаться и уплатить налог на полученный UBTI, в дополнение к любой необходимой форме 990, 990- EZ, или 990-N.

A. Кто должен подавать

Большинство организаций, освобожденных от подоходного налога в соответствии с разделом 501 (a), должны подавать годовую информационную декларацию (Форма 990 или 990-EZ) или подавать ежегодное электронное уведомление (Форма 990-N), в зависимости от валовой выручки организации и Всего активов .

Организация не может подавать «консолидированную» форму 990 для агрегирования информации из другой организации, которая имеет другой EIN , за исключением случаев, когда она подает отчет группы и сообщает информацию от подчиненной организации или организаций, сообщающих информацию от совместное предприятие , или , не являющееся юридическим лицом (см. Приложения E и F, далее), или иным образом, предусмотренные Кодексом, нормативными актами или официальным руководством IRS.Организация, освобожденная от родительского налога, в компании, владеющей титульным титулом согласно разделу 501 (c) (2), может подать консолидированную форму 990-T в организацию, отвечающую за раздел 501 (c) (2), но не консолидированную форму 990.

Форма 990 должна быть подана организацией, освобожденной от подоходного налога в соответствии с разделом 501 (a) (включая организацию, которая не подавала заявку на признание освобождения), если она имеет либо (1) валовую выручку, превышающую или равную 200000 долларов США, либо ( 2) общие активы, превышающие или равные 500000 долларов США на конец налогового года (с исключениями, описанными ниже для организаций, имеющих право подавать форму 990-N, и для некоторых организаций, описанных в Разделе B.Организации, которым не требуется подавать форму 990 или 990-EZ, позже). В том числе:

• Организации, описанные в разделе 501 (c) (3) (кроме частных фондов ) и

• Организации, описанные в других подразделах 501 (c) (кроме трастов пособий «черных легких»).

Валовая выручка — это общие суммы, полученные организацией из всех источников в течение налогового года без вычета каких-либо затрат или расходов.См. Приложение B для обсуждения валовой выручки.

Для целей отчетности Формы 990 термин раздел 501 (c) (3) включает организации, освобожденные в соответствии с разделами 501 (e) и (f) (кооперативные обслуживающие организации), 501 (j) (любительские спортивные организации), 501 (k) (организации по уходу за детьми) и 501 (n) (благотворительные пулы рисков). Кроме того, любая организация, описанная в одном из этих разделов, также подлежит разделу 4958, если она получит письмо с решением от IRS, в котором говорится, что она описана в разделе 501 (c) (3).

Форма 990-Н.

Если организация обычно имеет валовую выручку в размере 50 000 долларов или меньше, она должна подать форму 990-N, Электронное уведомление (e-Postcard) для освобожденных от налогов организаций, не требующих подачи формы 990 или 990-EZ, если она решит не подавать Форма 990 или Форма 990-EZ (с исключениями, описанными ниже для определенных разделов 509 (а) (

.

Не облагаемый налогом доход, указанный в разделе 10

форинтов.

Раздел 10 (1)	Доход от сельскохозяйственных средств
Раздел 10 (2)	Любая сумма, полученная физическим лицом через посредника от
Раздел 10 (2A)	Доход, полученный партнерами фирмы, распределенный между ними
Раздел 10 (4) (i)	Любые проценты, выплаченные лицу, не являющемуся резидентом Индии
Раздел 10 (4) (ii)	Любые проценты, выплаченные на счет лица, не являющегося резидентом Индии
Раздел 10 (4B)	Любые проценты, выплаченные лицу, которое не является постоянным жителем Индии, но имеет индийское происхождение.
Раздел 10 (5)	Льгота на проезд для работника, который также является гражданином Индии
Раздел 10 (6)	Любой доход, заработанный или полученный негражданином Индии
Раздел 10 (6A), (6B), (6BB), (6C)	Государственный налог, уплачиваемый с доходов иностранной фирмы
Раздел 10 (7)	Пособия, полученные государственными служащими, находящимися за границей
Раздел 10 (8)	Доход, полученный иностранными сотрудниками в Индии в рамках Совместной программы технической помощи
Раздел 10 (8A)	Доход консультанта
Раздел 10 (8B)	Доход, полученный штатом или служащими консультанта
Раздел 10 (9)	Доход, полученный любым членом семьи иностранного сотрудника в Индии в рамках совместной программы технической помощи
Раздел 10 (10)	Чаевые
Раздел 10 (10A)	Замена пенсии, полученной физическим лицом
Раздел 10 (10AA)	Любая сумма, полученная путем обналичивания отпускных при выходе на пенсию
Раздел 10 (10B)	Компенсация работникам в связи с переездом
Раздел 10 (10BB)	Любой денежный перевод, полученный в соответствии с Законом об утечке газа в Бхопале 1985 г.
Раздел 10 (10BC)	Любая компенсация, полученная в случае бедствия
Раздел 10 (10C)	Компенсация вместо выхода на пенсию из КПБ или любой другой фирмы
Раздел 10 (10CC)	Любой доход, полученный в результате налогообложения льгот
Раздел 10 (10D)	Любая сумма, полученная по полису страхования жизни
Раздел 10 (11)	Любой платеж, полученный через Государственный резервный фонд
Раздел 10 (12)	Любой платеж, полученный через признанный или уполномоченный фонд
Раздел 10 (13)	Любой платеж, полученный через пенсионный фонд
Раздел 10 (13A)	Пособие на аренду дома
Раздел 10 (14)	Субсидии на хозяйственные расходы
Раздел 10 (15)	Доход, полученный в виде процентов
Раздел 10 (15A)	Доход, полученный индийской фирмой от аренды воздушного судна у иностранной фирмы или правительства
Раздел 10 (16)	Доход в виде стипендии
Раздел 10 (17)	Разрешения, предоставленные MLC, MLA или MP
Раздел 10 (17A)	Доход, полученный в виде государственной премии
Раздел 10 (18)	Доход, полученный в виде пенсии лауреатами премий за героизм
Раздел 10 (19)	Доход, получаемый членами семьи военнослужащих в виде пенсии
Раздел 10 (19A)	Доход, полученный от единственного дворца эксрулера
Раздел 10 (20)	Доход, полученный местным органом или органом власти
Раздел 10 (21)	Доход, полученный ассоциацией, занимающейся научными исследованиями
Раздел 10 (22B)	Доход, полученный агентством новостей или вещания
Раздел 10 (23A)	Доход, полученный некоторыми профессиональными институтами
Раздел 10 (23AA)	Доход, полученный через Полковой фонд
Раздел 10 (23AAA)	Доход, полученный через фонд социального обеспечения сотрудников
Раздел 10 (23 МБ)	Доходы страхового пенсионного фонда
Раздел 10 (23B)	Доходы институтов развития сельской промышленности
Раздел 10 (23BB)	Доход, полученный Хади и Советом по сельскому хозяйству на уровне штата
Раздел 10 (23BBA)	Доход, полученный регулирующими органами организаций, связанных с религией и благотворительностью
Раздел 10 (23BBB)	Доход, полученный Европейским экономическим сообществом
Раздел 10 (23BBC)	Доходы от региональных проектов, финансируемых СААРК
Раздел 10 (23BBE)	Доход, полученный IRDA
Раздел 10 (23BBH)	Доход, полученный через Прасар Бхарти
Раздел 10 (23C)	Доход, полученный любым физическим лицом через определенные указанные фонды
Раздел 10 (23D)	Доход, полученный через паевые инвестиционные фонды
Раздел 10 (23DA) j	Доход, полученный через траст секьюритизации
Раздел 10 (23EA)	Доход, полученный через IPF
Раздел 10 (23EB)	Доход, полученный Трастовым фондом кредитных гарантий для малых предприятий
Раздел 10 (23ЭД)	Освобождение дохода от ИПФ
Раздел 10 (23DFB)	Освобождение от указанного дохода, полученного фирмами, фондами или предприятиями венчурного капитала
Раздел 10 (24)	Доход уполномоченных профсоюзов
Раздел 10 (25)	Доходы из резервных фондов и пенсионных фондов
Раздел 10 (25A)	Доход, полученный через Фонд государственного страхования работников
Раздел 10 (26), 10 (26A)	Доход, полученный членами племени расписания
Раздел 10 (26AAN)	Доход, полученный физическим лицом сиккимского происхождения
Раздел 10 (26AAB)	Регулирование сбыта сельскохозяйственной продукции
Раздел 10 (26B)	Доход, полученный корпорациями, созданными для улучшения отсталых племен и классов
Раздел 10 (26BB)	Доход, полученный корпорациями, учрежденными для защиты интересов меньшинства
Раздел 10 (26BBB)	Доходы корпораций, созданных для бывших военнослужащих
Раздел 10 (27)	Доход, полученный кооперативами, созданными для защиты интересов зарегистрированных каст и племен
Раздел 10 (29A)	Доход, полученный советами сообщества
Раздел 10 (30)	Доход, полученный в виде субсидий через Чайный совет
Раздел 10 (31)	Доход, полученный в виде субсидий через соответствующий Совет
Раздел 10 (32)	Доход, полученный ребенком в соответствии с разделом 64 Закона о подоходном налоге
Раздел 10 (33)	Доход, полученный через передачу капитальных активов Паевого фонда Индии
Раздел 10 (34)	Доход, полученный в виде дивидендов через индийскую фирму
Раздел 10 (34A)	Доход, полученный акционером от обратного выкупа некотируемых компаний
Раздел 10 (35)	Доход, полученный от продажи или передачи паев Паевого фонда Индии, а также других паевых инвестиционных фондов
Раздел 10 (35A)	Доход от траста секьюритизации, освобожденного от налога
Раздел 10 (36)	Доход, полученный от продажи акций на определенных условиях
Раздел 10 (37)	Любой прирост капитала, полученный в результате обязательного приобретения земли в связи с городским сельским хозяйством
Раздел 10 (38)	Любой долгосрочный прирост капитала, полученный в результате передачи акций и ценных бумаг, подпадающих под действие налога на операции с ценными бумагами
Раздел 10 (39)	Любой доход, полученный от любого международного мероприятия или мероприятия, связанного со спортом
Раздел 10 (40)	Любой доход, полученный в виде гранта от компании, считающейся дочерней компанией материнской компании
Раздел 10 (41)	Любой доход, полученный от любой передачи активов компании или проекта, который осуществляет распределение, производство и передачу электроэнергии
Раздел 10 (42)	Любой доход, полученный любым органом власти, учрежденным более чем в одной стране.
Раздел 10 (43)	Любой доход в связи с возвратом ипотеки
Раздел 10 (44)	Доход, полученный через NPS Trust
Раздел 10 (45)	Любое пособие или льготы, предоставленные председателю или любому члену UPSC
Раздел 10 (46)	Любой доход, подпадающий под категорию «установленного дохода» в отношении конкретных уполномоченных органов
Раздел 10 (47)	Любой доход, освобожденный от налогообложения по категории долгового фонда инфраструктуры
Раздел 10 (48)	Любой доход, полученный иностранной фирмой или компанией от продажи сырой нефти в Индии
Раздел 10 (49)	Любой доход, полученный NFHC (Национальная финансовая холдинговая компания)

.

Публикация 596 (2019), Кредит заработанного дохода (EIC)

Для получения последней информации о событиях, связанных с Pub. 596, например законодательные акты, принятые после публикации, посетите IRS.gov/Pub596.

Кредит заработанного дохода (EIC) — это налоговый кредит для определенных людей, которые работают и имеют доход менее 55 952 долларов США. Налоговый кредит обычно означает больше денег в вашем кармане. Это уменьшает сумму налога, которую вы должны. EIC также может вернуть вам деньги.

Чтобы получить EIC, вы должны соблюдать определенные правила.Эти правила кратко изложены в Таблице 1.

Таблица 1. Кратко о зачете заработанного дохода

Во-первых, вы должны соответствовать всем правилам в этом столбце.		Во-вторых, вы должны соответствовать всем правилам в один из этих столбцов, в зависимости от того, что применимо.		В-третьих, вы должны соответствовать правилу в этом столбце.
Глава 1. Правила для всех		Глава 2. Правила , если у вас есть ребенок, отвечающий требованиям	Глава 3. Правила , если у вас нет подходящего ребенка	Глава 4. Получение и получение EIC
1. Ваш скорректированный валовой доход (AGI) должен быть меньше: • 50 162 долларов США (55 952 доллара США при совместной регистрации в браке), если у вас трое или более соответствующих детей, • 46 703 доллара США (52 493 доллара США при совместной регистрации в браке), если у вас есть двое детей, отвечающих требованиям: • 41 094 доллара (46 884 доллара при совместной регистрации в браке), если у вас есть один ребенок, отвечающий требованиям, или • 15 570 долларов (21 370 долларов при совместной регистрации в браке), если у вас нет подходящего ребенка.	2. У вас должен быть действующий номер социального страхования до даты платежа за 2019 год (включая продления). 3. Ваш статус регистрации не может быть замужем, подача отдельно. 4. Вы должны быть гражданином США или иностранцем-резидентом в течение всего года. 5. Вы не можете подавать форму 2555 (касающуюся доходов, полученных за рубежом). 6. Ваш инвестиционный доход не должен превышать 3600 долларов. 7. У вас должен быть заработанный доход.	8. Ваш ребенок должен пройти тест на родство, возраст, место жительства и совместный возвратный экзамен. 9. Ваш ребенок не может быть использован более чем одним человеком для получения EIC. 10. Вы не можете быть правомочным ребенком другого лица.	11. Вы должны быть не моложе 25, но моложе 65 лет. 12. Вы не можете находиться на иждивении другого лица. 13. Вы не можете быть правомочным ребенком другого лица. 14. Вы должны прожить в Соединенных Штатах более половины года.	15. Ваш заработанный доход должен быть меньше: • 50 162 долларов США (55 952 доллара США при совместной регистрации в браке), если у вас трое или более соответствующих детей, • 46 703 доллара США (52 493 доллара США при совместной регистрации в браке), если у вас есть двое детей, отвечающих требованиям, • 41 094 доллара (46 884 доллара при совместной регистрации в браке), если у вас есть один ребенок, отвечающий критериям, или • 15 570 долларов (21 370 долларов при совместной регистрации в браке), если у вас нет подходящего ребенка.

Нужна ли мне эта публикация?

Определенные люди, заполняющие форму 1040 или 1040-SR, должны использовать Рабочий лист 1 в этой публикации вместо шага 2 в своих инструкциях по форме 1040 и 1040-SR, когда они проверяют, могут ли они сдавать EIC. Вы один из тех людей, если для 2019 года верно любое из следующих утверждений.

• Вы подаете Приложение E (Форма 1040 или 1040-SR).

• Вы сообщаете доход от сдачи в аренду личного имущества, не используемого в торговле или бизнесе.

• Вы указываете доход в Строке 8 Таблицы 1 (Форма 1040 или 1040-SR) из Формы 8814 (относящейся к выбору отчета о процентах и ​​дивидендах ребенка).

• У вас есть доход или убыток от пассивной деятельности.

• Вы указываете сумму в форме 1040 или 1040-SR, строка 6, которая включает сумму из формы 4797.

Если ни одно из приведенных выше утверждений не относится к вам, в инструкциях к вашей налоговой форме может содержаться вся информация, необходимая для определения того, можете ли вы подать заявку на EIC и рассчитать свой EIC.Возможно, эта публикация вам не понадобится. Но вы можете прочитать его, чтобы узнать, можете ли вы сдать EIC, и узнать больше о EIC.

Должен ли я иметь ребенка, чтобы иметь право на участие в программе EIC?

Нет, вы можете претендовать на EIC без соответствующего критериям ребенка, если вам исполнилось 25, но вам не исполнилось 65 лет, а ваш заработанный доход составляет менее 15 570 долларов (21 370 долларов при совместной регистрации в браке). См. Главу 3.

Как определить размер EIC?

Если вы можете запросить EIC, вы можете попросить IRS рассчитать ваш кредит или вы можете рассчитать его самостоятельно.Чтобы понять это самостоятельно, вы можете заполнить рабочий лист в инструкциях к форме, которую вы заполняете. Чтобы узнать, как сделать так, чтобы IRS рассчитал это за вас, см. Главу 4.

Как быстро найти конкретную информацию?

Вы можете использовать указатель для поиска конкретной информации. В большинстве случаев записи указателя будут указывать на заголовки, таблицы или рабочий лист.

Да. Вы можете использовать Ассистента EITC на IRS.gov/EITC, чтобы узнать, имеете ли вы право на получение кредита.Помощник EITC доступен на английском и испанском языках.

Форма 1040-SR. Форма 1040-SR, Налоговая декларация США для пожилых людей, была введена для использования за 2019 год. Вы можете использовать эту форму, если вам 65 лет или больше на конец 2019 года. Форма обычно отражает форму 1040, и для целей регистрации и обработки любой, кто подает форму 1040-SR, считается заполнившим форму 1040.

Сумма полученного дохода. Максимальный размер дохода, который вы можете заработать и при этом получить кредит, увеличился.Вы можете получить кредит, если:

• У вас трое или более детей, соответствующих требованиям, и вы заработали менее 50 162 долларов (55 952 доллара при совместной регистрации в браке),

• У вас есть двое детей, соответствующих требованиям, и вы заработали менее 46 703 долларов (52 493 доллара при совместной регистрации брака),

• У вас есть один ребенок, отвечающий требованиям, и вы заработали менее 41 094 доллара (46 884 доллара при совместной регистрации в браке), или

• У вас нет подходящего ребенка, и вы заработали менее 15 570 долларов (21 370 долларов при совместной регистрации брака).

Ваш скорректированный валовой доход также должен быть меньше только что указанной суммы, которая применима к вам. Подробнее см. Правила 1 и 15.

Льгота по налогу на бедствие. Налоговые льготы в связи с бедствиями были введены в действие для тех, кто пострадал от некоторых объявленных на федеральном уровне бедствий. Налоговые льготы, предоставляемые этой льготой, включают в себя возможность использовать свой заработанный доход за 2018 год для расчета кредита за заработанный доход за 2019 год. См. Выборы для использования заработанного дохода за предыдущий год для получения дополнительной информации.

Сумма инвестиционного дохода. Максимальная сумма инвестиционного дохода, которую вы можете получить и при этом получить кредит, составляет 3600 долларов. См. Правило 6 — Ваш инвестиционный доход должен составлять 3600 долларов или меньше .

Платежи по отказу от Medicaid. Внесены изменения в то, как обрабатываются выплаты по программе Medicaid по отказу от прав на получение кредита за заработанный доход. См. Earned Income для получения дополнительной информации.

Бездетный EIC. Если ваш ребенок, отвечающий требованиям, рассматривается в соответствии с правилами разрешения конфликтов как ребенок другого лица на 2019 год, вы можете получить EIC, используя правила главы 3 для налогоплательщиков, у которых нет подходящего ребенка.

Повышение EIC по некоторым совместным доходам. Женатое лицо, подающее совместную декларацию, может получить больше EIC, чем лицо с таким же доходом, но с другим статусом подачи. В результате таблица EIC имеет разные столбцы для совместной регистрации женатых лиц, чем для всех остальных. Когда вы ищете свой EIC в таблице EIC, обязательно используйте правильный столбец для вашего статуса регистрации и количества детей, которые у вас есть.

Кредит заработанного дохода не влияет на определенные социальные пособия. Любое возмещение, полученное вами в связи с EIC, не может считаться доходом при определении того, имеете ли вы или кто-либо еще право на получение пособий или помощи, или сколько вы или кто-либо еще можете получить в рамках какой-либо федеральной программы или в рамках любого штата или местного Программа финансируется полностью или частично за счет федеральных средств. Эти программы включают следующее.

• Временная помощь нуждающимся семьям (TANF).

• Medicaid.

• Дополнительный доход от ценных бумаг (SSI).

• Программа дополнительной помощи в области питания (талоны на питание).

• Малообеспеченное жилье.

Кроме того, при определении права на возврат возврат средств не может учитываться как ресурс в течение как минимум 12 месяцев после его получения. Обратитесь к местному координатору пособий, чтобы узнать, повлияет ли ваш возврат на ваши льготы.

Не упускайте из виду свой государственный кредит. Если вы можете подать заявление на получение EIC в своей федеральной налоговой декларации, вы можете получить аналогичный кредит в своей налоговой декларации штата или местной налоговой декларации.Список штатов, предлагающих EIC штата, можно найти на IRS.gov/EITC.

EIC опрошено IRS. IRS может попросить вас предоставить документы, подтверждающие, что вы имеете право требовать EIC. Мы подскажем, какие документы нам отправить. Сюда могут входить: свидетельства о рождении, школьные документы и т. Д. Процесс установления вашего права на участие приведет к задержке возврата.

Испанская версия публикации 596. Publicación 596SP, Crédito por Ingreso del Trabajo, является испанским переводом Pub.596. Перейдите на IRS.gov/Pub596SP. Или см. Формы заказа и публикации или Как получить налоговую помощь , далее, чтобы узнать, как заказать эту и другие формы и публикации IRS.

Фотографии пропавших без вести детей. Налоговая служба является надежным партнером Национального центра пропавших без вести и эксплуатируемых детей. Фотографии пропавших без вести детей, отобранные Центром, могут появиться в этой публикации на страницах, которые в противном случае были бы пустыми. Вы можете помочь вернуть этих детей домой, просмотрев фотографии и позвонив по номеру 1-800-THE-LOST (1-800-843-5678), если вы узнали ребенка.

Комментарии и предложения. Мы приветствуем ваши комментарии об этой публикации и ваши предложения для будущих изданий. Вы можете отправить нам комментарии через IRS.gov/FormComments. Или вы можете написать по адресу: Internal Revenue Service, Tax Forms and Publications, 1111 Construction Ave. NW, IR-6526, Washington, DC 20224. Хотя мы не можем отвечать индивидуально на каждый полученный комментарий, мы ценим ваш отзыв и рассмотрим ваши комментарии по мере того, как мы обновляем наши налоговые формы, инструкции и публикации.Мы не можем отвечать на налоговые вопросы, отправленные по указанному выше адресу.

Налоговые вопросы. Если у вас есть налоговый вопрос, на который нет ответа в этой публикации или в Как получить налоговую помощь в конце этой публикации, перейдите на страницу IRS Interactive Tax Assistant по адресу IRS.gov/help/ITA, где вы можете найти темы, используя функцию поиска или просмотрев перечисленные категории.

Заказ налоговых бланков и публикаций. Посетите IRS.gov/FormsPubs, чтобы загрузить формы и публикации.В противном случае вы можете перейти на IRS.gov/OrderForms, чтобы заказать формы и инструкции за текущий и предыдущий год. Ваш заказ должен быть доставлен в течение 10 рабочих дней.

В этой главе обсуждаются Правила с 1 по 7. Вы должны соответствовать всем семи правилам, чтобы иметь право на получение кредита за заработанный доход. Если вы не соблюдаете все семь правил, вы не сможете получить кредит и вам не нужно будет читать остальную часть публикации.

Если вы соответствуете всем семи правилам в этой главе, прочтите главу 2 или главу 3 (в зависимости от того, что применимо), чтобы узнать о других правилах, которым вы должны соответствовать.

Правило 1 — Пределы скорректированного валового дохода (AGI)

Ваш скорректированный валовой доход (AGI) должен быть меньше:

• 50 162 доллара (55 952 доллара при совместной регистрации в браке), если у вас трое или более детей, соответствующих требованиям,

• 46 703 доллара (52 493 доллара при совместной регистрации в браке), если у вас есть двое детей, соответствующих требованиям,

• 41 094 доллара (46 884 доллара при совместной регистрации в браке), если у вас есть один ребенок, отвечающий требованиям, или

• 15 570 долларов (21 370 долларов при совместной регистрации в браке), если у вас нет подходящего ребенка.

Скорректированный валовой доход (AGI).

AGI — это сумма, указанная в строке 8b формы 1040 или 1040-SR.

Если ваш AGI равен или превышает применимый лимит, указанный выше, вы не можете претендовать на EIC. Вам не нужно читать остальную часть этой публикации.

Пример — AGI превышает предел.

Ваш AGI составляет 42 550 долларов США, вы не замужем и имеете одного ребенка, отвечающего требованиям. Вы не можете претендовать на EIC, потому что ваш AGI не меньше 41 094 долларов США.Однако, если ваш статус регистрации был зарегистрирован совместно, вы можете подать заявку на EIC, поскольку ваш AGI составляет менее 46 884 долларов США.

Коммунальная собственность.

Если вы состоите в браке, но имеете право подавать документы в качестве главы семьи в соответствии с особыми правилами для состоящих в браке налогоплательщиков, проживающих отдельно (см. Правило , Правило 3 ), и проживаете в штате, в котором действуют законы об общественной собственности, ваш AGI включает в себя эту часть ваших и заработная плата вашего супруга, которую вы должны включать в валовой доход.Это отличается от правил общественной собственности, которые применяются в соответствии с Правилом 7 .

Правило 2 — У вас должен быть действующий номер социального страхования (SSN)

Чтобы подать заявку на EIC, вы (и ваш супруг (а), если вы подаете совместную декларацию) должны иметь действующий SSN, выданный Администрацией социального обеспечения (SSA) к сроку подачи вашей декларации 2019 года (включая продления). Любой ребенок, отвечающий требованиям, указанный в Приложении EIC, также должен иметь действующий SSN к сроку возврата 2019 г. (включая продления).(См. Правило 8 , если у вас есть ребенок, отвечающий требованиям.)

Если на вашей карточке социального обеспечения (или карточке вашего супруга, если вы подаете совместную декларацию) указано «Недействительно для приема на работу» и ваш SSN был выдан таким образом, чтобы вы (или ваш супруг) могли получать федеральное пособие, вы не можете получить EIC. Примером пособия, финансируемого из федерального бюджета, является Medicaid. Если у вас есть карта с надписью «Недействительна для работы», а ваш иммиграционный статус изменился и теперь вы являетесь гражданином США или постоянным жителем, попросите SSA новую карту социального обеспечения без надписи.

Гражданин США.

Если вы были гражданином США на момент получения SSN, у вас есть действующий SSN.

Действительно для работы только с разрешением INS или DHS.

Если на вашей карточке социального обеспечения указано «Действительно для работы только с авторизацией INS» или «Действительно для работы только с авторизацией DHS», у вас есть действующий SSN, но только если это разрешение все еще действует.

SSN отсутствует или неверен.

Если SSN для вас или вашего супруга отсутствует в вашей налоговой декларации или является неверным, вы можете не получить EIC.

Если SSN для вас или вашего супруга (а) отсутствует в вашем декларации, потому что у вас или вашего супруга (а) не было действующего SSN не позднее установленного срока вашего возврата 2019 (включая продления), и вы позже получите действующий SSN, вы не может подать исправленный возврат, чтобы потребовать EIC.

Другой идентификационный номер налогоплательщика.

Вы не можете получить EIC, если вместо SSN у вас (или вашего супруга (а) при подаче совместной декларации) есть индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика (ITIN).Номера ITIN выдаются Налоговой службой негражданам, которые не могут получить SSN.

Нет SSN.

Если у вас нет действующего SSN на дату или до истечения срока возврата в 2019 году (включая продления), введите «Нет» в пунктирной линии рядом со строкой 18a (форма 1040 или 1040-SR). Вы не можете претендовать на EIC ни в своей первоначальной, ни в исправленной декларации за 2019 год.

Получение SSN.

Если у вас (или у вашего супруга, если вы подаете совместную декларацию) нет SSN, вы можете подать заявление на его получение, заполнив форму SS-5 в SSA.Вы можете получить форму SS-5 онлайн на сайте SSA.gov, в местном офисе SSA или позвонив в SSA по телефону 1-800-772-1213.

Приближается крайний срок подачи, но SSN все еще отсутствует.

Если приближается крайний срок подачи, а у вас все еще нет SSN, вы можете запросить автоматическое продление на 6 месяцев времени для подачи декларации. Вы можете получить это расширение, заполнив форму 4868, Заявление об автоматическом продлении срока подачи декларации о подоходном налоге в США. Для получения дополнительной информации см. Инструкции к форме 4868.Вместо того, чтобы заполнять форму 4868, вы можете подать заявку на автоматическое продление, сделав электронный платеж до установленного срока возврата.

Правило 3 — Ваш статус регистрации не может быть «женат, подача раздельно»

Если вы состоите в браке, вы обычно должны подать совместную декларацию, чтобы потребовать EIC. Ваш статус регистрации не может быть «женат, подача отдельно».

Супруг не проживал с вами.

Если вы состоите в браке и ваш (а) супруг (а) не проживал в вашем доме в любое время в течение последних 6 месяцев года, вы можете подать заявление как глава семьи, вместо того, чтобы подавать заявление о браке отдельно.В этом случае вы можете потребовать EIC. Для получения подробной информации о регистрации в качестве главы семьи см. Pub. 501, Иждивенцы, стандартный вычет и подача информации.

Правило 4 — Вы должны быть гражданином или постоянно проживающим в США иностранцем в течение всего года

Если вы (или ваш (а) супруг (а), если вы состоите в браке) были иностранцем-нерезидентом в течение какой-либо части года, вы не можете претендовать на кредит заработанного дохода, если ваш статус регистрации не состоит в совместной регистрации брака. Вы можете использовать этот статус регистрации только в том случае, если один из супругов является U.S. гражданин или иностранец-резидент, и вы решаете рассматривать супруга-нерезидента как резидента США. Если вы сделаете этот выбор, вы и ваш супруг (а) будете облагаться налогом на ваш мировой доход. Если вам нужна дополнительная информация о выборе, скачайте Pub. 519, Налоговое руководство США для иностранцев. Если вы (или ваш (а) супруг (а), если вы состоите в браке) были иностранцем-нерезидентом в течение любой части года, и ваш статус регистрации не состоит в совместной регистрации в браке, введите «Нет» в пунктирную линию рядом со строкой 18a (Форма 1040 или 1040-SR ).

Правило 5 — Вы не можете подавать форму 2555

Вы не можете претендовать на зачет заработанного дохода, если заполните форму 2555 «Зарубежный доход».Вы заполняете эти формы, чтобы исключить доход, полученный в зарубежных странах, из вашего валового дохода или вычесть или исключить сумму иностранного жилья. Владения США не являются иностранными странами. См. Паб. 54, Руководство по налогам для граждан США и иностранцев, проживающих за рубежом, для получения более подробной информации.

Правило 6 — Ваш инвестиционный доход должен составлять не более 3600 долларов

Вы не можете претендовать на зачет заработанного дохода, если ваш инвестиционный доход не превышает 3600 долларов США. Если ваш инвестиционный доход превышает 3600 долларов США, вы не можете претендовать на кредит.

Используйте Рабочий лист 1 в этой главе, чтобы рассчитать свой инвестиционный доход.

Рабочий лист 1. Инвестиционный доход

Используйте этот рабочий лист для расчета инвестиционного дохода для кредита заработанного дохода при заполнении формы 1040 или 1040-SR.

Проценты и дивиденды
1.

.

Онтарио по налоговому кредиту на энергию и имущество — вопросы и ответы

Приведенные ниже вопросы и ответы относятся к заявкам на OEPTC 2020, которые вы подаете в декларации о подоходном налоге и пособиях за 2019 год. Однако правила участия в предыдущие годы аналогичны правилам OEPTC 2020 года. Если вам нужны эти правила, при чтении вопросов и ответов ниже замените ссылки текущего года на предыдущий год. Например, для OEPTC 2019 замените 2019 на 2018, 2020 на 2019 и 2021 на 2020.

1. Что такое налоговая льгота по налогу на энергию и имущество Онтарио (OEPTC)?
2. Имею ли я право на участие в OEPTC 2020?
3. Как мне подать заявку на участие в OEPTC 2020?
4. Сколько стоит OEPTC 2020?
5. Нужно ли мне рассчитывать OEPTC?
6. Когда я получу выплаты OEPTC за 2020 год?
7. Кто будет оформлять выплаты OEPTC?
8. Какое основное место жительства?
9. За что выплачивается соответствующая арендная плата и что мне следует указать рядом с полем 61100 в форме ON-BEN?
10. Какие налоги на имущество соответствуют критериям и что я должен указать рядом с полем 61120 в форме ON-BEN?
11. Какие суммы нельзя включить в качестве уплаченного налога на аренду или имущество?
12. Что мне следует указать рядом с полем 61210 в форме ON-BEN для расходов на электроэнергию в моем доме, оплаченных из резерва в Онтарио на 2019 год?
13. Что мне следует указать рядом с полем 61230 в форме ON-BEN для сумм, которые я заплатил за проживание в государственном или некоммерческом доме для престарелых в Онтарио за 2019 год?
14. Должен ли я предоставлять свои квитанции вместе с декларацией за 2019 год для подтверждения суммы, которую я заплатил?
15. Я старший.Влияет ли моя субсидия по налогу на недвижимость (OSHPTG) для пожилых домовладельцев Онтарио в 2020 году на сумму, которую я получу в счет OEPTC 2020?
16. Моя супруга владеет нашим домом, но живет в доме престарелых. Имеем ли мы право на получение OEPTC?
17. Мы с супругой платим налог на недвижимость как за наш дом, так и за наш коттедж. Можем ли мы сложить суммы, уплаченные за оба объекта недвижимости, при расчете уплаченного налога на недвижимость?
18. Имеет ли наследство право на какие-либо выплаты OEPTC за этот год в год смерти?
19. Как Налоговое управление Канады определит, являюсь ли я родителем-одиночкой, чтобы иметь право на получение семейных выплат OEPTC 2020 года?
20. Моя бывшая супруга и я разделяем опеку над нашим ребенком.Никто из нас не женился повторно. Получу ли я выплаты OEPTC за своего ребенка за 2020 год?
21. Я холост и подал заявление на получение OEPTC 2020 года в своей налоговой декларации за 2019 год. Я все еще живу в Онтарио и 2 августа 2020 года родила первого ребенка. Я не разделяю заботы о своем ребенке. Могу ли я претендовать на семейные выплаты OEPTC?
22. Как мне зарегистрировать своего ребенка для получения пособия на ребенка в Канаде (CCB), чтобы я мог получать семейные выплаты OEPTC?
23. Я подавал заявление о банкротстве в 2019 году.Могу ли я подать заявку на выплаты OEPTC 2020?
24. Я иммигрировал из-за пределов Канады в Онтарио 15 июня 2019 года. Могу ли я подать заявку на выплаты OEPTC 2020 года?
25. Я не подавал декларацию о доходах и пособиях за 2019 год. Получу ли я оплату OEPTC?
26. Я подал заявку на OEPTC 2020 года по возвращении в 2019 году и выполнил все условия для получения этих платежей. Однако никаких выплат мне не поступало. Что я должен делать?
27. Я имею право на выплаты OEPTC 2020 года, но я забыл подать заявление на них, когда подавал декларацию о подоходном налоге и пособиях за 2019 год.Могу ли я подать на них заявку?
28. Я переехал в Онтарио из другой провинции 5 января 2020 г. Имею ли я право на выплаты OEPTC 2020 г.?
29. Я переехал из Онтарио в другую провинцию 15 августа 20120 г. Имею ли я право на выплаты OEPTC 2020 г.?
30. Должен ли я быть гражданином Канады, чтобы иметь право на участие в программе OEPTC?
31. Мы планируем продать наш дом в 2020 году. Имеем ли мы право на участие в OEPTC 2020 года?
32. Право на участие в программе OEPTC для вторичного жилья в Онтарио, например, коттеджей?
33. Я жил в студенческом общежитии в 2019 году.На что я могу претендовать?
34. Можно ли подавать заявление на получение OEPTC для более чем одного основного места жительства в налоговом году?
35. Я продал свой дом в Ватерлоо в июне 2019 года и переехал к моему сыну, который также живет в Ватерлоо. Имею ли я право на выплаты OEPTC 2020 года, даже если я не платил налог на недвижимость или арендную плату в течение последних шести месяцев 2019 года?
36. Мой адрес недавно изменился, что мне делать?
37. У меня есть непогашенный долг перед налоговым агентством Канады, и я не получил налоговую скидку на товары и услуги, потому что я был должен деньги правительству.Получу ли я OEPTC?
38. Является ли OEPTC налогооблагаемой выгодой?
39. Будут ли взиматься проценты по недоплате или переплате OEPTC?
40. Если мое заявление на OEPTC отклонено, могу ли я подать апелляцию?
41. С кем мне следует связаться, если у меня есть вопрос о политике правительства провинции Онтарио в отношении OEPTC?

1. Что такое налоговая льгота по налогу на энергию и имущество Онтарио (OEPTC)?

OEPTC разработан, чтобы помочь резидентам Онтарио с низким и средним доходом уплатить налог с продаж на энергию и налог на имущество.Годовое пособие обычно делится на 12 и выплачивается ежемесячно как часть выплаты триллиона Онтарио (OTB) (исключения см. В первых трех пунктах примечания ниже). Канадское налоговое агентство (CRA) управляет этой программой для Онтарио.

Примечание

• Если при возврате налогов за 2019 год вы решите дождаться получения единовременной выплаты в рамках вашего права OTB на 2020 год, а ваше годовое право превышает 360 долларов, оно будет выдано 10 июня 2021 года.См. Вопрос 9 в разделе «Пособие по триллиону Онтарио» для получения более подробной информации.
• Если ваша годовая сумма OTB на 2020 год составляет 360 долларов или меньше, она будет выплачиваться единовременно в первый месяц выплаты (обычно в июле).
• Если ваш доход за 2019 год оценивается после 10 июня 2020 года, см. Вопрос 6, чтобы узнать, когда вы можете ожидать получения платежа.
• Если на 31 декабря 2019 года вам было 64 года или больше, и вы владели и занимали основное место жительства в Онтарио, за которое вы или кто-либо от вашего имени уплатили налог на недвижимость за 2019 год, вы также можете иметь право на участие в 2020 году. Субсидия по налогу на недвижимость для пожилых домовладельцев Онтарио.
• Вы также можете иметь право на получение энергетического кредита Северного Онтарио на 2020 год (NOEC), если вы проживали в Северном Онтарио 31 декабря 2019 года и вы (или кто-либо от вашего имени) заплатили:
  • арендная плата или налог на недвижимость для вашего основного места жительства в Северном Онтарио на 2019 год
  • затрат на проживание в государственном или некоммерческом доме для престарелых в Северном Онтарио на 2019 год или
  • затраты на электроэнергию в доме (например, электричество, тепло) для вашего основного места жительства в заповеднике в Северном Онтарио на 2019 год

2.Имею ли я право на участие в OEPTC 2020?

OEPTC состоит из двух компонентов: энергетического компонента и компонента налога на имущество. Вам следует подать заявку на OEPTC, если вы имеете право на любой из компонентов.

Вы можете иметь право на энергетический компонент на 2020 год, если:

• вы были резидентом Онтарио 31 декабря 2019 г., и применяется из следующих условий:
  • вам исполнится 18 лет до 1 июня 2021 г.
  • у вас был супруг (а) или гражданский партнер до 31 декабря 2019 г. или до
  • вы являетесь родителем, который живет или ранее проживал с вашим ребенком (см. Вопрос 19) и
• на 2019 год, минимум к вам применяется одно из следующих условий:
  • арендная плата за ваше основное место жительства, которая облагалась муниципальным налогом или налогом на имущество образования Онтарио, была выплачена вами или за вас
  • налог на недвижимость для вашего основного места жительства в Онтарио был уплачен вами или за вас
  • вы жили в резервации в Онтарио, и затраты на электроэнергию (например, электричество, тепло) для вашего основного места жительства в резервации были оплачены вами или за вас, или
  • вы проживали в государственном или некоммерческом доме для престарелых в Онтарио, и сумма за проживание была оплачена вами или для вас

Вы можете иметь право на получение компонента налога на имущество на 2020 год, если:

• вы были резидентом Онтарио 31 декабря 2019 г., и применяется из следующих условий:
  • вам исполнится 18 лет до 1 июня 2021 г.
  • у вас был супруг (а) или гражданский партнер до 31 декабря 2019 г. или до
  • вы являетесь родителем, который живет или ранее проживал с вашим ребенком (см. Вопрос 19) и
• на 2019 год, не менее к вам применяется одно из следующих условий:
  • арендная плата за ваше основное место жительства, которая облагалась муниципальным налогом или налогом на имущество образования Онтарио, была выплачена вами или за вас
  • налог на недвижимость для вашего основного места жительства был уплачен вами или за вас или
  • вы проживали в указанном университете, колледже или частной школе Онтарио.

Вы должны быть жителем Онтарио в начале месяца, чтобы получить платеж за этот месяц.

Вы не имеете права на ни один из компонентов конкретного платежа, если вы находились в тюрьме или аналогичном учреждении в течение 90 дней или более, включая первый день месяца платежа.

Примечание

Если вам исполнится 18 лет до 1 июня 2021 года и вы соответствуете критериям отбора, вам следует подать заявление на OEPTC 2020 года в декларации о подоходном налоге и пособиях за 2019 год.Вам будут выплачиваться ежемесячные платежи только за периоды после того, как вам исполнится 18 лет. Например, если вам исполнится 18 лет 15 мая 2021 года, вы будете иметь право на выплату OEPTC за 2020 год, которая будет произведена в июне 2021 года.

3. Как мне подать заявку на участие в OEPTC 2020?

Чтобы подать заявку на OEPTC 2020, вы должны подать декларацию о подоходном налоге и льготах за 2019 год. Вам также необходимо заполнить форму ON-BEN, Заявление на получение льготы Ontario Trillium 2020 и субсидии по налогу на имущество для пожилых домовладельцев Онтарио.Обязательно приложите к декларации заполненную форму. Эта форма включена в налоговый пакет для резидентов Онтарио.

При заполнении формы ON-BEN не забудьте поставить галочку рядом с полем 61020 в разделе «Заявление на получение налоговой льготы по налогу на энергию и имущество в Онтарио (OEPTC)». Заполните части A и B и, если применимо, часть C на обратной стороне формы. Убедитесь, что вы предоставили следующую информацию на 2019 год, если применимо:

• введите арендную плату, уплаченную вами или для вас за ваше основное место жительства (включая частный дом длительного ухода ) в Онтарио за 2019 год рядом с полем 61100 (см. Вопрос 9 и вопрос 11)
• введите налог на недвижимость, уплаченный вами или за вас (см. Примечание ниже) для вашего основного места жительства в Онтарио в 2019 году, рядом с полем 61120 (см. Вопрос 10 и вопрос 11).
• отметьте поле рядом с полем 61140, если в 2019 году вы проживали в указанном университете, колледже или частной школе Онтарио.
• введите стоимость дома на электроэнергию (например, электричество, тепло), оплачиваемую вами или для вашего основного места жительства в резервации в Онтарио на 2019 год, рядом с полем 61210 (см. Вопрос 12) или введите стоимость проживания, оплачиваемую вами или для вас за проживание в государственном или некоммерческом доме для престарелых в Онтарио на 2019 год рядом с ящиком 61230 (см. вопрос 13)

Примечание

Если ваш муниципалитет разрешает вам отложить уплату всего или части вашего налога на недвижимость за 2019 год, вы должны указать только сумму налога на имущество, фактически уплаченную муниципалитету за год.

Если вы состояли в браке или проживали в гражданском браке 31 декабря 2019 г., к вам применимо следующее:

• только один супруг или гражданский партнер может подать заявку на выплаты для вас обоих
• , если 31 декабря 2019 года только одному из супругов или гражданскому партнеру исполнилось 64 года, этот супруг или гражданский партнер должен подать заявление на вас обоих
• тот же супруг или гражданский партнер, который подает заявку на получение субсидии налога на имущество старших домовладельцев Онтарио 2020 года (отметив поле 61070 в форме ON-BEN) и энергетического кредита Северного Онтарио 2020 года (отметив поле 61040), должен потребовать OEPTC 2020 и вы должны указать чистый доход вашего супруга или гражданского партнера в поле «Идентификация» на странице 1 вашей декларации за 2019 год

4.Сколько стоит OEPTC 2020?

Полученный вами OEPTC зависит от ряда факторов, в том числе:

• ваш возраст
• ваше семейное положение
• налог на имущество, уплачиваемый вами или за вас
• арендная плата, уплаченная вами или для вас, если арендуемое жилье облагалось муниципальным налогом и налогом на имущество образования
• затраты на электроэнергию, оплачиваемые вами или для вас за проживание в резерве
• расходы на проживание, оплачиваемые вами или для вашего проживания в государственном или некоммерческом доме для престарелых, а также скорректированный чистый доход вашей семьи
• независимо от того, проживали ли вы в указанном университете, колледже или частной школе Онтарио.

Максимальный OEPTC на 2020 год составляет:

• 1085 долларов для лиц, не являющихся пожилыми людьми (241 доллар за компонент энергии плюс 844 доллара за компонент налога на имущество)
• 1236 долларов для пожилых людей (241 доллар за компонент энергии плюс 995 долларов за компонент налога на имущество)

5.Должен ли я рассчитывать OEPTC?

Нет, вам не нужно рассчитывать свое право. После того, как вы подадите заявку, для вас будет рассчитан OEPTC 2020, и, если вы имеете право, ваши платежи будут производиться, как описано в вопросе 6. Если вы не имеете права, в большинстве случаев вы получите уведомление с объяснением причин.

Если вы хотите рассчитать свой платеж за 2020 год, просмотрите таблицы расчета налоговых льгот по налогу на электроэнергию и имущество в Онтарио за 2020 год или воспользуйтесь нашим онлайн-калькулятором детских и семейных пособий.

Таблицы расчетов за предыдущий год см. В таблицах расчетов налогов на энергию и имущество Онтарио.

6. Когда я получу выплаты OEPTC за 2020 год?

Ваше право на OEPTC будет добавлено к вашему праву на налоговую льготу с продаж Онтарио и / или NOEC, если применимо, и вы получите комбинированный платеж, называемый триллиевым пособием Онтарио (OTB). Годовое право на OTB обычно делится на 12, и выплаты производятся ежемесячно (более подробную информацию и примечание об исключениях см. Ниже).

Если вы соответствуете квалификационным требованиям и ваш доход за 2019 год оценивается к 10 июня 2020 года, ваши платежи OEPTC за 2020 год будут производиться 10 числа каждого месяца, начиная с 10 июля 2020 года.

Если ваш доход за 2019 год оценивается после 10 июня 2020 года, ваш первый платеж, который будет включать все права за предыдущий месяц, будет произведен в течение четырех-восьми недель после оценки вашего дохода за 2019 год. Оставшиеся платежи будут производиться 10-го числа каждого месяца после этого.

Если вы уже получили возмещение подоходного налога или другие льготы или кредиты путем прямого депозита, вы также будете получать выплаты OEPTC путем прямого депозита.В противном случае вы получите платежи чеком.

Примечание

Если при возврате 2019 года вы решили подождать, пока не получите право OTB на 2020 год, а ваше годовое право превышает 360 долларов, оно будет выдано 10 июня 2021 года. Для получения более подробной информации см. Вопрос 9 в разделе «Льгота триллиума Онтарио».

Если ваша годовая сумма OTB на 2020 год составляет 360 долларов или меньше, она будет выплачиваться единовременно в первый месяц выплаты (обычно в июле).

7. Кто будет осуществлять выплаты OEPTC?

CRA будет выпускать выплаты OEPTC для правительства провинции Онтарио.

8. Какое основное место жительства?

Основное место жительства — это единица жилья в Онтарио, которую вы обычно занимаетесь в течение года. Например, это может быть дом, квартира, кондоминиум, гостиница или номер в мотеле, дом на колесах или ночлежка.

9.Сколько оплачивается соответствующая арендная плата и что мне следует указать рядом с полем 61100 в форме ON-BEN?

Допустимая выплаченная арендная плата — это арендная плата, которая была выплачена за 2019 год вами или за вас за ваше основное место жительства, которое облагалось муниципальным налогом или налогом на имущество в сфере образования Онтарио. Это означает, что если вы жили в социальном жилом доме, освобожденном от налога на имущество, вы не можете указывать сумму в поле 61100.

Рядом с полем 61100 укажите общую сумму арендной платы за основное место жительства за 2019 год.

Если вы проживали со своим супругом или гражданским партнером 31 декабря 2019 г., укажите общую арендную плату, выплаченную за вас обоих (включая любые суммы, уплаченные в период раздельного проживания).

Если вы и ваш супруг (а) или гражданский партнер разошлись в течение года и жили раздельно 31 декабря 2019 г., укажите свою долю арендной платы за часть года до разделения плюс вашу собственную арендную плату после разделения.

Если вы делили основное место жительства с одним или несколькими лицами (кроме вашего супруга или гражданского партнера), укажите свою долю арендной платы, выплаченной вами или за вас за год.

Если часть арендной платы, уплаченной за ваше основное место жительства, была заявлена ​​как коммерческие расходы, эту сумму следует вычесть из общей суммы, заявленной в строке 61100 за год.

Если вы не владели своим основным местом жительства, и оно не находилось в доверительном управлении для вас, и сумма налога на недвижимость была уплачена вами или для вас вместо вашей арендной платы или в дополнение к вашей арендной плате, введите сумму рядом с ящик 61100.

Если вы были фермером, введите арендную плату за ваше основное место жительства и один акр земли в графе 61100.

Если вы арендовали дом на колесах, которым не владели, укажите сумму арендной платы, уплаченную арендодателю, в графе 61100.

Если вы жили в частном доме для престарелых , больнице, коллективном доме, учреждении для хронических больных или аналогичном учреждении, и учреждение платило полные муниципальные и школьные налоги, укажите размер арендной платы рядом с полем 61100. Если учреждение не оплачивает разбив стоимость проживания и питания (питание, отмывание денег или другие услуги) в квитанции, вы можете потребовать сумму до 75% от вашей общей суммы платежей в качестве арендной платы.

Если вы жили в общественном или некоммерческом доме для престарелых , см. Вопрос 13.

Если вы проживали в указанном университете, колледже или частной школе Онтарио, поставьте галочку рядом с полем 61140. Не указывайте никакие суммы, уплаченные за резиденцию, рядом с полем 61100. CRA будет использовать 25 долларов при расчете компонента налога на имущество OEPTC. за ту часть года, в которой вы проживали по месту жительства.

10. Какие налоги на имущество соответствуют критериям и что я должен указать рядом с полем 61120 в форме ON-BEN?

Приемлемые налоги на недвижимость — это сумма налогов, уплаченных вами или за вас за 2019 год за дом, которым вы владеете в Онтарио .

Рядом с полем 61120 укажите общую сумму налога на недвижимость, уплаченного за ваше основное место жительства за 2019 год, включая муниципальный налог и налог на имущество для образования.

Если вы проживаете в районе, где нет муниципальной организации, вы можете включить суммы, взимаемые в соответствии с Законом о провинциальном земельном налоге , Законом о местных дорожных советах или Законом о местных советах по обслуживанию .

Если вы проживали со своим супругом или гражданским партнером 31 декабря 2019 г., укажите общую сумму налога на имущество, уплаченного за вас обоих (включая любые суммы, уплаченные в период раздельного проживания).

Если вы и ваш (а) супруг (а) или гражданский партнер расстались в течение года и жили раздельно 31 декабря 2019 г., укажите свою долю налога на недвижимость за часть года до развода плюс ваш собственный налог на имущество, уплаченный после развода. .

Если вы проживали совместно и совместно владели основным местом жительства с одним или несколькими лицами (кроме вашего супруга или гражданского партнера), укажите свою долю налога на недвижимость, который вы уплатили за год.

Если вы были фермером, укажите налог на недвижимость, уплачиваемый за ваше основное место жительства и один акр земли.

Если вы владели и проживали в передвижном доме, введите сумму налога на недвижимость, который вы заплатили за свой дом, плюс налог на недвижимость, который ваш домовладелец / владелец участка заплатил за арендованный вами участок. Если арендодатель не предоставляет разбивку налога на недвижимость, уплаченного за участок, и у вас нет оценки участка от Корпорации по оценке муниципального имущества, вы можете рассчитать налог на недвижимость на основе сборов, уплаченных вашему арендодателю / участку. собственник на лот. Было бы разумно взять 20% сборов и добавить эту сумму к любому налогу на недвижимость, уплаченному за мобильный дом.

11. Какие суммы нельзя включить в уплачиваемую арендную плату или налог на имущество?

Ваш уплаченный налог на аренду и имущество не может включать такие суммы, как:

• арендная плата за основное место жительства, которое не облагается муниципальным налогом и налогом на имущество в сфере образования (например, резиденция, расположенная в заповеднике или определенные единицы социального жилья)
• другие сборы, включенные в вашу арендную плату за товары и услуги (например, плата за питание, уборку или другие удобства)
• сборов за кондоминиум (кроме любой части, которая уплачивается в счет муниципального налога и налога на имущество образования для вашего основного места жительства)
• выплаты родственникам или друзьям, которые не указывают выплаты как доход от аренды в своих декларациях
• налог на имущество или арендная плата за часть дома, которую вы использовали для аренды или ведения бизнеса
• налог на недвижимость или арендная плата за второе место жительства, например коттедж, если вы подали заявку на налог на недвижимость или арендную плату за основное место жительства за тот же период или
• сумм, выплачиваемых за проживание в определенном университете, колледже или частной школе Онтарио

12.Что мне следует указать рядом с полем 61210 в форме ON-BEN для расходов на электроэнергию в моем доме, оплаченных из резерва в Онтарио на 2019 год?

Если вы жили в резервации в Онтарио, рядом с полем 61210 вы должны указать общую сумму, которую вы заплатили за 2019 год в связи с затратами на электроэнергию (например, электричество, тепло) для вашего основного места жительства в резервации.

13. Что я должен указать рядом с полем 61230 в форме ON-BEN для сумм, которые я заплатил за проживание в государственном или некоммерческом доме для престарелых в Онтарио за 2019 год?

Если вы проживали в общественном или некоммерческом доме для долгосрочного ухода за детьми и учреждение не платило полные муниципальные и школьные налоги, вы должны указать только те расходы на проживание, которые были оплачены вами или за вас за 2019 год. ящик 61230.

Если вы жили в частном доме для престарелых , см. Вопрос 9.

14. Должен ли я предоставлять свои квитанции вместе с отчетом за 2019 год, чтобы подтвердить сумму, которую я заплатил?

Нет. Подаете ли вы электронную или бумажную декларацию, сохраняйте все свои квитанции на случай, если CRA попросит их предоставить позже.

15. Я старший. Влияет ли моя субсидия по налогу на недвижимость (OSHPTG) для пожилых домовладельцев Онтарио в 2020 году на сумму, которую я получу в счет OEPTC 2020?

Сумма вашего OSHPTG на 2020 год может уменьшить сумму, которую вы будете иметь право получить в счет налога на имущество в вашем OEPTC 2020 года.Ваш OEPTC 2020 будет затронут только в том случае, если компонент налога на имущество вашего платежа OEPTC 2020 плюс ваш OSHPTG 2020 превышает ваш налог на имущество, уплаченный за 2019 год. Однако, как и для большинства пожилых людей, ваш платеж OSHPTG 2020 не повлияет на ваш платеж OEPTC 2020 года.

16. Моя супруга владеет нашим домом, но она живет в доме престарелых. Имеем ли мы право на получение OEPTC 2020 года?

В ситуации, когда супруги или гражданские партнеры живут отдельно и имеют отдельные основные места проживания в Онтарио 31 декабря 2019 года, по медицинским причинам, каждый из них может подать заявку на OEPTC 2020 года на свои отдельные соответствующие критериям места проживания.Для целей этих требований CRA считает вас принудительно разлученными, поэтому ваши требования будут рассчитаны так, как если бы вы были холостыми.

В форме ON-BEN, заявлении на получение льготы Ontario Trillium 2020 и налоговой субсидии для пожилых домовладельцев Онтарио, помимо заполнения области для подачи заявления на OEPTC, отметьте поле 61080 в Части A на обратной стороне формы и предоставьте свою супругу (-а) или адрес гражданского партнера в Части C — Вынужденное увольнение. Это позволит CRA узнать, что произошло непроизвольное расставание.

17. Мы с супругой платим налог на недвижимость как за наш дом, так и за наш коттедж. Можем ли мы сложить суммы, уплаченные за оба объекта недвижимости, при расчете уплаченного налога на недвижимость?

Нет. Вы можете указать только налог на недвижимость, который вы уплатили по месту проживания в Онтарио. У вас может быть только одно основное место жительства одновременно. Кроме того, только один из вас может подать заявку на выплаты OEPTC для вас обоих.

18. Имеет ли наследство право на какие-либо выплаты OEPTC за этот год в год смерти?

Если умерший был холостым, разлученным, разведенным или овдовевшим и дата смерти наступила до 1 июля 2020 г., наследство не имеет права на какие-либо выплаты OEPTC 2020 г.

Если дата смерти наступает 1 июля 2020 г. или позднее, имущество имеет право на выплаты OEPTC 2020 за определенный месяц только в том случае, если дата смерти наступает в первый день этого месяца или позже.

Если у умершего был супруг (а) или гражданский партнер, который подал налоговую декларацию и имеет на это право, оставшийся в живых супруг автоматически получит оставшиеся выплаты за рассматриваемый год. Доход обоих супругов будет по-прежнему использоваться при расчете OEPTC.

19. Как CRA определит, являюсь ли я родителем-одиночкой, чтобы иметь право на семейные выплаты OEPTC 2020 года?

CRA будет считать вас родителем-одиночкой в ​​течение определенного месяца, если на 31 декабря 2019 г. вы не состояли в браке или не проживали в гражданском браке, и в первый день месяца выплаты наш реестр пособий показывает, что у вас есть уход (включая совместную опеку) за ребенком в возрасте до 18 лет.

20.Моя бывшая супруга и я разделяем опеку над нашим ребенком. Никто из нас не женился повторно. Получу ли я выплаты OEPTC за своего ребенка за 2020 год?

Нет никаких выплат OEPTC для детей. Однако, если CRA считает вас родителем-одиночкой в ​​течение определенного месяца (как описано в предыдущем вопросе), ваш платеж за этот месяц будет основываться на пороговом уровне дохода семьи. Если CRA не считает вас единственным родителем в этом месяце, ваш платеж будет основан на едином пороговом уровне дохода.Если вы являетесь родителем-одиночкой, который разделяет заботу о всех ваших детях в течение месяца выдачи платежа, ваш платеж будет рассчитываться как среднее значение выплат OEPTC на семейной и индивидуальной основе.

21. Я не замужем и подал заявление на получение OEPTC за 2020 год в своей налоговой декларации за 2019 год. Я все еще живу в Онтарио и 2 августа 2020 года родила первого ребенка. Я не разделяю заботы о своем ребенке. Могу ли я претендовать на семейные выплаты OEPTC?

Для платежей в июле и августе 2020 года вы будете иметь право на выплату OEPTC только на основе единого порогового значения дохода.Однако после того, как вы зарегистрируете своего ребенка для получения пособия на ребенка в Канаде (CCB), ваши оставшиеся выплаты OEPTC в 2020 году будут основываться на пороговом уровне дохода семьи.

22. Как мне зарегистрировать своего ребенка для получения пособия на ребенка в Канаде (CCB), чтобы я мог получать семейные выплаты OEPTC 2020 года?

Чтобы зарегистрировать своего ребенка, вы можете подать заявление онлайн в разделе «Моя учетная запись» с помощью службы «Подать заявку на получение пособия на ребенка» или заполнить и отправить в CRA форму RC66 «Заявление на получение пособия на ребенка в Канаде».Вы можете скачать эту форму или заказать копию по адресу canada.ca/cra-forms-publications

Отправьте заполненную форму в налоговый центр вашего региона.

23. Я подал заявление о банкротстве в 2019 году. Могу ли я подать заявление на выплаты OEPTC за 2020 год?

Да. Если вы соответствуете критериям приемлемости, описанным в вопросе 2, вы можете подать заявку на выплаты OEPTC 2020 года. Однако вы должны заполнить форму ON-BEN вместе с декларацией о банкротстве, которую вы подаете за налоговый год, заканчивающийся 31 декабря 2019 года.Когда CRA рассчитывает скорректированный чистый доход вашей семьи, CRA будет включать ваш чистый доход за периоды до и после банкротства.

24. Я иммигрировал в Онтарио из-за пределов Канады 15 июня 2019 года. Могу ли я подать заявку на выплаты OEPTC 2020 года?

Да. Если вы соответствуете критериям приемлемости, описанным в вопросе 2, вы можете подать заявку на выплаты OEPTC 2020 года. Однако, помимо заполнения формы ON-BEN, вам также необходимо будет подать форму RC66SCH, Статус в Канаде / Отчет о доходах, чтобы указать свой доход с 1 января 2019 года до даты вашего въезда в Канаду.Если вы состоите в браке или живете в гражданском браке и ваш супруг или партнер проживает в Канаде, вы также должны указать доход своего супруга или гражданского партнера за тот же период в форме RC66SCH.

25. Я не подавал декларацию о доходах и пособиях за 2019 год. Получу ли я платеж OEPTC за 2020 год?

Нет. Чтобы получить сумму OEPTC за 2020 год, вы должны подать декларацию о подоходном налоге и пособиях за 2019 год и подать заявление в OEPTC (см. Вопрос 3).

26.Я подал заявку на OEPTC 2020 года по возвращении в 2019 году и выполнил все условия для получения этих платежей. Однако никаких выплат мне не поступало. Что я должен делать?

Вам следует подождать, пока вы не получите уведомление об оценке за 2019 год. Получив уведомление за 2019 год, вы можете позвонить по номеру 1-877-627-6645, и агент вам поможет. Первый платеж OEPTC за 2020 год намечен на 10 июля 2020 года.

27. Я имею право на выплаты OEPTC 2020 года, но я забыл подать заявление на их получение при подаче декларации о подоходном налоге и пособиях за 2019 год.Могу ли я подать на них заявку?

Да. Вы должны запросить корректировку вашего дохода за 2019 год. Не подавайте еще одну налоговую декларацию и налоговую декларацию за 2019 год. Вместо этого вы можете сделать свой запрос, используя нашу онлайн-службу «Моя учетная запись». Моя учетная запись — это безопасный, удобный и экономящий время способ доступа и управления информацией о налогах и льготах в Интернете, семь дней в неделю. Для получения информации о том, как зарегистрироваться, см. Моя учетная запись.

Если вы не зарегистрировались в Моей учетной записи, вы можете отправить следующую информацию в свой налоговый центр: заполненную форму T1-ADJ, запрос на корректировку T1 или подписанное письмо, в котором указано, что вы хотите подать заявку на получение сумм OEPTC 2020 г. ваше возвращение в 2019 году.

Приложите заполненную форму ON-BEN к вашему письму или форме T1-ADJ или предоставьте информацию в зависимости от того, что из следующего относится к вам:

• заявление, в котором указано, проживали ли вы в указанном университете, колледже или частной школе Онтарио в 2019 году
• арендная плата за ваше основное место жительства в Онтарио за 2019 год
• налог на недвижимость, уплачиваемый вами или за вас для вашего основного места жительства в Онтарио за 2019 год
• — расходы на электроэнергию, оплачиваемые вами или для вас для вашего основного места жительства в резервации в Онтарио на 2019 год или
• расходы на проживание, оплачиваемые вами или для вас для проживания в государственном или некоммерческом доме для престарелых в Онтарио за 2019 год

Примечание

Вы также должны приложить подтверждающие квитанции.Если вы забыли подать заявление на OEPTC при более раннем возврате, вы все равно можете это сделать. Просто следуйте приведенным выше инструкциям, но предоставьте запрашиваемую информацию за соответствующий налоговый год.

28. Я переехал в Онтарио из другой провинции 5 января 2020 г. Имею ли я право на выплаты OEPTC 2020 г.?

Нет. Вы должны быть резидентом Онтарио на 31 декабря 2019 г., чтобы иметь право на выплаты OEPTC 2020 г.

29. Я переехал из Онтарио в другую провинцию 15 августа 2020 г. Имею ли я право на выплаты OEPTC 2020 г.?

Чтобы иметь право на выплату OEPTC в 2020 году за определенный месяц, вы должны быть резидентом Онтарио на 31 декабря 2019 года и в первый день этого месяца. Таким образом, вы будете иметь право на выплаты только за июль и август 2020 года.

30. Должен ли я быть гражданином Канады, чтобы иметь право на участие в OEPTC 2020?

№OEPTC доступен вам независимо от вашего гражданства, если вы являетесь резидентом Онтарио на 31 декабря 2019 г. и соответствуете другим критериям, указанным в вопросе 2.

31. Мы планируем продать наш дом в 2020 году. Имеем ли мы право на участие в OEPTC 2020 года?

OEPTC основан на налоге на недвижимость, уплаченном за ваше основное место жительства за 2019 год. Однако, чтобы иметь право на получение платежа за определенный месяц, вы также должны быть резидентом Онтарио в первый день этого месяца.Таким образом, пока вы продолжаете проживать в Онтарио 1 июля 2020 г. и позже, вы будете иметь право на выплаты OEPTC 2020 г. Если вы переедете за пределы Онтарио, вы не будете иметь права на выплаты OEPTC 2020 года в течение нескольких месяцев после переезда. Если вы переедете за пределы Онтарио до 1 июля 2020 г., вы не будете иметь права на выплаты OEPTC 2020 г.

32. Право на участие в программе OEPTC для вторичного жилья в Онтарио, например, коттеджей?

Нет. Вы можете претендовать на OEPTC только на основании налога на недвижимость или арендной платы, уплачиваемого в отношении вашего основного места жительства, что определяется фактами того, где вы в основном проживали.Вы не можете требовать уплаты налога на имущество или арендной платы за оба объекта недвижимости за один и тот же период. У вас может быть только одно основное место жительства одновременно.

33. Я жил в студенческом общежитии в 2019 году. На что я могу претендовать?

Если вы проживали в указанном университете, колледже или частной школе Онтарио, отметьте галочкой поле 61140 в форме ON-BEN, заявлении на получение льготы Ontario Trillium 2020 и налоговой субсидии для пожилых домовладельцев Онтарио. Вы получите 25 долларов за компонент налога на имущество OEPTC за ту часть года, в которой вы проживали в этом месте жительства.Если вы также проживали в другом месте в Онтарио в течение части года и арендная плата и / или налог на недвижимость оплачивались вами или для вас, укажите уплаченную сумму рядом с полями 61100 и / или 61120 в форме ON-BEN, если применимо. Чтобы узнать, указано ли ваше место жительства, перейдите на ontario.ca/finance.

34. Можно ли подать заявление на получение OEPTC для более чем одного основного места жительства в течение налогового года?

Вы можете указать более одного основного места жительства, если в прошлом году вы проживали в более чем одном основном месте проживания в Онтарио.Однако вы можете иметь только одно основное место жительства одновременно.

35. Я продал свой дом в Ватерлоо в июне 2019 года и переехал к моему сыну, который также живет в Ватерлоо. Имею ли я право на выплаты OEPTC 2020 года, даже если я не платил налоги на недвижимость или арендную плату в течение последних шести месяцев 2019 года?

OEPTC основан на налоге на недвижимость или арендной плате, уплаченных за ваше основное место жительства в Онтарио за 2019 год. Вы также должны быть резидентом Онтарио на 31 декабря 2019 года и в первый день месяца, в котором производится платеж.Если вы выполняете эти условия, вы будете иметь право на выплаты OEPTC 2020 года на основе вашего налога на недвижимость, уплаченного за первые шесть месяцев 2019 года. Если вы переедете за пределы Онтарио, вы не будете иметь права на выплаты OEPTC 2020 года в течение нескольких месяцев. после переезда.

36. Мой адрес недавно изменился — что мне делать?

Держите вашу информацию в актуальном состоянии. Вам следует как можно скорее сообщить CRA ваш новый адрес. Обязательно сообщите CRA точную дату вашего переезда.

37. У меня есть непогашенный долг перед CRA, и я не получил налоговый кредит на товары и услуги, потому что я был должен деньги правительству. Получу ли я OEPTC?

Ваш платеж OEPTC будет сначала использован для погашения любого долга, который вы должны CRA или его внешним партнерам, включая просроченные заказы на поддержку семьи. Если какая-то сумма останется, она будет вам выдана.

38. Является ли OEPTC налогооблагаемой выгодой?

№OEPTC не облагается налогом.

39. Будут ли взиматься проценты по недоплате или переплате OEPTC?

Нет. Проценты не начисляются и не начисляются за переплаты или недоплаты OEPTC.

40. Если мое заявление на участие в OEPTC отклонено, могу ли я подать апелляцию?

Да. Если вам отказано в выдаче OEPTC, вы можете подать возражение. Вы можете сделать это, используя защищенный веб-сайт CRA в разделе «Моя учетная запись» или отправив заполненную форму T400A «Возражение — Закон о подоходном налоге» или подписанное письмо по адресу:

• Апелляционный аппарат
• 3-й этаж
• Садбери ON P3A 5C1

41.С кем мне следует связаться, если у меня есть вопросы о политике правительства провинции Онтарио в отношении OEPTC?

Вы можете позвонить в провинцию Онтарио по телефону 1-866-ONT-TAXS (1-866-668-8297) и запросить информацию о налоговых льготах Онтарио.

Сопутствующие услуги и информация

.

Разное