В ФНС рассказали, кто имеет право на освобождение от уплаты налогов за второй квартал 2020 года
Бизнес, пострадавший от коронавируса, освободили от налогов и сборов за второй квартал. Кто и при каких условиях может рассчитывать на эту меру поддержки, Business FM рассказал замруководителя ФНС России Константин Чекмышев
Константин Чекмышев. Фото: Егор Алеев/ТАСС Бизнес, пострадавший от коронавируса, освобождается от уплаты почти всех налогов и сборов за второй квартал этого года. Соответствующий закон президент подписал 8 июня. О том, кто и при каких условиях может рассчитывать на эту меру поддержки, Business FM рассказал заместитель руководителя ФНС России Константин Чекмышев. С ним беседовала Елена Марчукова.
Прежде всего расскажите, какие типы компаний, из каких отраслей имеют право на поддержку такого рода и почему именно они?
Константин Чекмышев: Право на освобождение от уплаты налогов за второй квартал имеют те, кого мы и правительство четко идентифицировали как лица, относящиеся к пострадавшим сферам деятельности. Сейчас это 12 отраслей, 46 видов экономической деятельности. Последними, кстати, СМИ были причислены к этой деятельности, издательская деятельность. Это индивидуальные предприниматели — все, кто относится к пострадавшим отраслям. Юридические лица — те, кто относится к пострадавшим отраслям и являются субъектом малого и среднего предпринимательства. Кроме того, это социально ориентированные некоммерческие организации. И все некоммерческие организации, которые относятся к пострадавшим отраслям по реестрам, которые будут нам переданы министерством экономического развития, министерством юстиции — органами, идентифицирующими эти организации.
Если я предприниматель и хочу понять, подхожу ли я под эти категории, средством идентификации является ОКВЭД?
Константин Чекмышев: Самым главным способом идентификации сейчас является именно вид экономической деятельности, который самим юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем внесен в ЕГРЮЛ или ЕГРИП. Чтобы легко понять, имеешь ли ты право на такую меру поддержки или нет, мы традиционно, как и по всем остальным мерам поддержки, разместили сервис на сайте налоговой службы. Достаточно указать ИНН, и сразу выйдет ответ: да, ты относишься к этим лицам либо не относишься. Если относишься, можно прямо по каждому виду системы налогообложения, по каждому виду налога понять, как и в каком виде предоставляется такая мера поддержки. Сейчас мы подсчитали, это около двух миллионов юридических лиц и предпринимателей. Это больше четверти всех бизнесменов страны.По каким именно налогам можно получить льготу, освобождение от уплаты — частичное или полное?
Константин Чекмышев: Освобождение от уплаты идет полное, за все периоды, которые относятся ко второму кварталу. То есть если это квартальные налоги, например, единый налог на вмененный налог, это второй квартал. Если налоги исчисляются помесячно, например, как по налогу на прибыль для ряда налогоплательщиков, за апрель — июнь и май. Либо если налоги начисляются нарастающим итогом, то это сумма налогов как разница между полугодовой суммой к уплате и суммой к уплате за первый квартал. Налоги абсолютно все, кроме НДС, как и было поручено президентом. И по общей системе налогообложения — налог на прибыль, имущественные налоги и все виды специальных режимов: упрощенная система налогообложения, единый сельскохозяйственный налог, ЕНВД, патентное системное обложение, торговый сбор, вводный налог и страховые взносы, даже за платежи, которые отчисляются в пользу работников.
Если я правильно понимаю из перечня, говорится даже об освобождениях от имущественных налогов, когда личное имущество используется для предпринимательской деятельности. Все так?
Константин Чекмышев: Имущественные налоги тоже включены в список для юридических лиц. Это все платежи по имущественным налогам. А для индивидуальных предпринимателей по тому имуществу, которое используется в предпринимательской деятельности. Здесь налоговые органы сами рассчитают ту сумму, которая не подлежит к уплате, и этот период с 1 апреля по 1 июня будет исключен из состава облагаемого периода.
Каким образом предприниматели могут заявить о необходимости получить такого рода помощь и как должны действовать, чтобы освободиться от уплаты налогов?
Константин Чекмышев: Никаких заявлений сдавать не нужно. Как раз было принято решение, что само решение об освобождении от списания сумм платежей за второй квартал должно пройти для бизнеса незаметно. Мы понимаем, что сумма налогов в основном сейчас исчисляется на основе информационных систем. Сейчас идет компьютеризированная обработка данных и автоматическое формирование деклараций. Ничего в системах учета менять не нужно. Сдаются те декларации и с тем содержанием, которые подаются обычно, но в случае, если в декларации будет сумма к уплате за второй квартал, мы в своей системе автоматически эти суммы спишем. И налогоплательщикам, которые сдали декларации по каналам связи либо через личный кабинет, мы отправим уведомление о том, что такое освобождение реализовано и сумма к уплате по этой декларации не подлежит. Кстати, мы уже сразу на следующий день после выхода закона всем, у кого есть личные кабинеты, у кого есть телекоммуникационные каналы связи с нами, отправили уже сообщение о том, что есть такая мера поддержки, она применяется именно в отношении них.
Добавить BFM.ru в ваши источники новостей?
Кого освобождают от уплаты налогов с этого года — Оператор фискальных данных Первый ОФД
Кого освобождают от уплаты налогов с этого года
- Нерезиденты РФ освобождены от уплаты налога на доходы физических лиц. Нерезиденты РФ — это юридические и физические лица, которые зарегистрированы в одном государстве, но работают в РФ. Резиденты РФ были освобождены от уплаты НДФЛ с доходов от продажи недвижимого и движимого имущества. Теперь эта льгота доступна нерезидентам.
- Продажа имущества, которое использовалось в предпринимательской деятельности физическим лицом, не облагается налогом. С 2019 года доходы ИП на ОСНО от продажи недвижимости, которой он владел более 5 лет, не облагается НДФЛ, даже если имущество использовалось в деятельности предпринимателя. Это касается и продажи автомобиля, который находился в собственности ИП более 3 лет — доход от продажи машины не будет облагаться НДФЛ, даже если автомобиль использовался в предпринимательской деятельности.
- Не нужно платить НДФЛ за доходы от сдачи макулатуры.
- Судьи освобождаются от налога на доходы физических лиц при получении ими единовременной социальной выплаты для приобретения или строительства жилья.
- Также от уплаты налога с полученных доходов в этом году освобождаются репетиторы, няни, домашние работники, занятые уходом за пожилыми людьми. Они могут работать без статуса ИП, но должны уведомлять ФНС о своей деятельности.
Регионы могут увеличить размер вычета при расчете НДФЛ, если гражданин пожертвовал в пользу учреждений культуры от 25% до 30% от годового дохода.
Льготы для предпенсионеров
Предпенсионеры — это люди, которые до 31 декабря 2018 года получили бы право на пенсию, но из-за повышения пенсионного возраста не стали пенсионерами.
Из-за пенсионной реформы некоторые регионы РФ добавили предпенсионеров в льготную категорию по уплате транспортного налога. В Самарской области предпенсионеры не платят транспортный налог с автомобиля мощностью до 150 л.с. Инвалиды, многодетные семьи и пенсионеры полностью освобождаются от транспортного налога, если мощность автомобиля не превышает 100 л.с.
В большинстве регионов РФ от транспортного налога освобождены:
- инвалиды и ветераны ВОВ,
- узники фашистских гетто и лагерей,
- ветераны труда,
- герои России и СССР,
- лица, награжденные орденами Славы,
- ветераны боевых действий и инвалиды войн,
- инвалиды 1 и 2 группы,
- пенсионеры возрастом от 55-60 лет. Исключение — пенсионеры, которые работали в условиях Крайнего Севера. Для них предусмотрено снижение возраста на 5-10 лет.
- жертвы Чернобыльской аварии,
- лица, участвовавшие в испытаниях термоядерного и ядерного оружия,
- лица, устраняющие последствия аварийных ситуаций,
- родитель ребенка-инвалида,
- родители с тремя и более детьми.
В некоторых регионах от транспортного налога освобождаются инвалиды 3 группы.
Как стать «предпенсионером»?
Можно обратиться в Пенсионный Фонд лично, через МФЦ или подать заявление через сайты: https://es.pfrf.ru/ и https://www.gosuslugi.ru/. В течение 3-х рабочих дней после запроса гражданину предоставят электронный документ, где статус предпенсионера подтвердят или опровергнут. Если информации о гражданине будет недостаточно, чтобы вынести вердикт, то он получит уведомление с объяснением порядка включения данных о стаже в индивидуальный лицевой счет.
Закон об освобождении от налогов и взносов за 2 квартал принят. Кому повезло?
Госдума приняла сразу во втором и третьем чтении законопроект об освобождении субъектов малого и среднего предпринимательства от уплаты налогов и взносов за 2 квартал. Но льгота дана только тем субъектам, кто относится к пострадавшим отраслям, указанным в постановлении правительства № 434 от 03.04.2020 г. Льготы также получили некоторые социально-ориентированные некоммерческие организации. Освободили от налогов и взносов и религиозные организации.
Не надо будет платить:
- Авансовые платежи по налогу на прибыль за апрель-июнь
- Акцизы за апрель-июнь
- Водный налог за 2 квартал
- НДПИ за апрель-июнь
- ЕСХН за 1 полугодие
- УСН за 2 квартал
- ЕНВД за 2 квартал
- Транспортный налог по автомобилям, используемым в предпринимательской и уставной деятельности за период за период владения объектом налогообложения с 1 апреля 2020 года по 30 июня 2020 года
- Налог на имущество организаций за период владения объектом налогообложения с 1 апреля 2020 года по 30 июня 2020 года
-
Налог на имущество физических лиц по имуществу, используемому в предпринимательской деятельности налога за период владения объектом налогообложения с 1 апреля 2020 года
по 30 июня 2020 года - Земельный налог по участкам, используемым в предпринимательской и уставной деятельности за период за период владения объектом налогообложения с 1 апреля 2020 года по 30 июня 2020 года
- НДФЛ (для ИП на ОСНО) за 2 квартал
- Торговый сбор за 2 квартал (есть только в Москве)
Для этих же организаций и ИП из пострадавших отраслей ставки страховых взносов за период апрель-июнь установлены в размере 0% (по всем видам взносов, кроме соц.страхования от несчастных случаев и травматизма).
Глава ФНС пообещал, что освобождение от налогов для пострадавших отраслей будет автоматическим.
От каких налогов освобождает государство? Кому повезло?
Госдума приняла сразу во втором и третьем чтении законопроект об освобождении субъектов малого и среднего предпринимательства от уплаты налогов и взносов за 2 квартал. Но льгота дана только тем субъектам, кто относится к пострадавшим отраслям, указанным в постановлении правительства № 434 от 03.04.2020 г. Льготы также получили некоторые социально-ориентированные некоммерческие организации.
Освободили от налогов и взносов и религиозные организации.
Не надо будет платить:
1. Авансовые платежи по налогу на прибыль за апрель-июнь
2. Акцизы за апрель-июнь
3. Водный налог за 2 квартал
4. НДПИ за апрель-июнь
5. ЕСХН за 1 полугодие
6. УСН за 2 квартал
7. ЕНВД за 2 квартал
8. Транспортный налог по автомобилям, используемым в предпринимательской и уставной деятельности за период за период владения объектом налогообложения с 1 апреля 2020 года по 30 июня 2020 года
9. Налог на имущество организаций за период владения объектом налогообложения с 1 апреля 2020 года по 30 июня 2020 года
10. Налог на имущество физических лиц по имуществу, используемому в предпринимательской деятельности налога за период владения объектом налогообложения с 1 апреля 2020 года
по 30 июня 2020 года
11. Земельный налог по участкам, используемым в предпринимательской и уставной деятельности за период за период владения объектом налогообложения с 1 апреля 2020 года по 30 июня 2020 года
НДФЛ (для ИП на ОСНО) за 2 квартал
12. Торговый сбор за 2 квартал (есть только в Москве)
При расчете патента ИП должны вычесть календарные дни с 1 апреля по 30 июня, т.е. пересчитать уже полученные патенты.
Для этих же организаций и ИП из пострадавших отраслей ставки страховых взносов за период апрель-июнь установлены в размере 0% (по всем видам взносов, кроме соц. страхования от несчастных случаев и травматизма).
Глава ФНС пообещал, что освобождение от налогов для пострадавших отраслей будет автоматическим.
Про возврат налога за 2019 год в принятом законе ничего не написано (а многие СМИ уже сообщили о том, что это в документе есть). Но в статью 217 НК внесен пункт 83 «доходы в виде субсидии (гранта в форме субсидии), источником финансового обеспечения которых являются бюджетные ассигнования федерального бюджета, полученные физическим лицом в 2020 году в размере, соответствующем сумме уплаченного таким физическим лицом налога на профессиональный доход за 2019 год в качестве налогоплательщика налога на профессиональный доход». Таким образом, государство будет не прощать налог, а возвращать его в виде субсидии. Это будет делаться по постановлению правительства.
источник: 9111.ru, любое копирование только с указанием источника.
Кто освобожден от уплаты налогов с 2019 года: новые основания для освобождения
Основные разделы нашего сайта
Ипотечное кредитование – это один из выходов, как реализовать свою мечту. В этой рубрике мы поговорим о том, стоит ли идти этим путем и брать ипотечный кредит на приобретение строящегося или готового жилья, загородного дома.Основные разделы нашего сайта
Ландшафтный дизайн. В данном разделе мы постарались собрать для наших посетителей сайтеОсновные разделы нашего сайта
Основные разделы нашего сайта
Загородный дом. Из наших статей вы узнаете, с чего начинается строительствоОсновные разделы нашего сайта
Газоны. Все про газон: от подготовки к устройству и выбора травы до ухода за ним. Авторские статьи…Основные разделы нашего сайта
Овощеводство. Раздел содержит весь цикл овощеводства от посева до урожая, полезные советы иОсновные разделы нашего сайта
Сад и огород. В этом разделе сайта собраны полезные статьи о саде и огороде. МыОсновные разделы нашего сайта
Красота природы. Иногда красота природы просто завораживает, кажется, что нет ничего в мире прекраснее. Красота мира ни с чем не может сравниться. Многие художники и поэты пытаются воспеть в своих произведениях красоту природы.Основные разделы нашего сайта
Домашний мастер. В этом разделе вас ждет множество полезных советов для вашего дома, различные маленькие хитрости по улучшению вашего быта, которые придутся вам кстати. Вы увидите, как просто сделать дом уютным, избавиться от ненужных вещей, и поддерживать жилище в порядке.Основные разделы нашего сайта
Овощеводство по Миттлайдеру. Предлагаем познакомиться с довольно популярной методикой выращивания овощей автором, которой является известный американский учёный Джекоб Митлайдер. В России этот метод проанализировала и ввела в практику доктор биологических наук Татьяна Юрьевна Угарова.Основные разделы нашего сайта
Выращивание овощных культур. В каждой статье приводится подробное описание, разновидности иОсновные разделы нашего сайта
Основные разделы нашего сайта
Выращивание рассады. Здоровая, крепкая, коренастая, с хорошо развитой корневой системой и прочным, толстым стеблем рассада – залог хорошего роста и развития растений, получения богатого урожая.Основные разделы нашего сайта
Интерьер и дизайн. Требования к дизайну интерьера загородного дома немного выше, так как необходимо продумать и смоделировать общий проект, который будет включать в себя и дизайн внутреннего жилого пространства, и фасада, и общий дизайн участка и дома, а также оформление дополнительных построек и даже вид земельного участка.Бизнес освободили от налогов и взносов за второй квартал
Закон содержит новый объёмный пакет мер поддержки бизнеса в неблагоприятных условиях распространения коронавируса. Наиболее радикальные меры предусматривают полное списание налогов и страховых взносов для отдельных категорий налогоплательщиков.
Почему появился новый закон?
Закон был разработан по инициативе Президента России, который поручил Правительству до 1 июня обеспечить списание подлежащих начислению за второй квартал налогов (кроме НДС), авансовых платежей по налогам и страховых взносов малому и среднему бизнесу, в наибольшей степени пострадавшему из-за эпидемии коронавируса, а также социально ориентированным НКО.
Кого освободили от уплаты налогов?
От уплаты налогов, авансовых платежей по ним и сборов за II квартал этого года будут освобождены:
— организации, включённые в реестр МСП на основании налоговой отчётности за 2018 год. Данные компании должны вести деятельность в пострадавших отраслях;
— ИП, которые ведут деятельность в пострадавших отраслях;
— организации из реестра социально ориентированных некоммерческих организаций, которые, в частности, с 2017 года являются получателями определённых грантов и субсидий;
— некоторые некоммерческие и религиозные организации.
Какие обязательные платежи отменены?
Отмена коснулась следующих обязательных платежей, приходящихся на второй квартал 2020 года: налога на прибыль, транспортного, земельного налога, налога на имущество организаций, акцизов, водного налога, НДПИ, авансовых платежей по УСН и ЕСХН (по ЕСХН — за полугодие), ЕНВД, торгового сбора, «предпринимательского» НДФЛ.
Также отменён налог на имущество физлиц за период с 1 апреля по 30 июня 2020 года по тем объектам, которые используются (предназначены для использования) в предпринимательской деятельности.
Что касается ПСН, то при расчёте налога, подлежащего уплате в 2020 году, не будут учитываться календарные дни действия патента, которые приходятся на апрель, май, июнь 2020 года.
Распространяется ли освобождение на страховые взносы?
Да, распространяется. Для упомянутых выше организаций и ИП предусмотрен нулевой тариф страховых взносов в отношении выплат в пользу физлиц, которые начислены за апрель, май, июнь 2020 года. Такой тариф применяется к выплатам как в рамках предельной базы по взносам, так и свыше предельной базы.
Как будет работать налоговое освобождение?
По словам руководителя ФНС, озвученным на совещании у Президента налогоплательщикам ничего самим делать не надо. Они, как обычно, будут сдавать декларации, а налоговики автоматизированно уведомят о том, что платить налог в такой-то сумме за такой-то период не надо. Также эта система будет предварительно уведомлять о том, что платёж делать не нужно.
Какие еще налоговые послабления?
К примеру, при расчёте налога на прибыль не будут учитывать доходы, которые возникнут из-за списания задолженности по кредиту и (или) начисленным процентам. Для этого должны будут соблюдаться условия:
— кредит предоставлен с 1 января по 31 декабря 2020 года на возобновление деятельности;
— по кредитному договору предоставляется или предоставлялась субсидия по процентной ставке. О субсидии налогоплательщика информирует кредитная организация в том порядке, который они согласуют между собой.
Аналогичное освобождение будет действовать и в отношении НДФЛ.
Когда закон начнёт действовать?
Новый закон вступил в силу со дня официального опубликования.
Кто освобожден от налогов на социальное обеспечение?
Подавляющее большинство американских рабочих платят в систему социального обеспечения страны через налоги на заработную плату. Эти налоги обеспечивают пенсионный доход и доход по инвалидности, а также пособие в случае смерти и потери кормильца. Тем не менее, не каждый рабочий обязан их платить. Читайте дальше, чтобы узнать, освобождены ли вы от налогов на социальное обеспечение и что их неуплата может означать для вашего будущего выхода на пенсию.
Сколько стоят налоги на социальное обеспечение?
Вместе программы социального обеспечения и медицинского обслуживания составляют 15 налогов по Федеральному закону о страховых взносах (FICA).3%. В настоящее время налог на социальное обеспечение составляет 12,4%, половину из которых оплачивает работодатель, а остальные 6,2% оплачивает работник посредством удержания из заработной платы. Для Medicare этот налог составляет 2,9%, разделенных между работником и работодателем. (Самозанятые работники должны сами покрывать весь налог FICA).
Освобожденные от налогов на социальное обеспечение
Практически каждый американский рабочий, а также его работодатель, обязаны платить налоги на социальное обеспечение и медицинское обслуживание, включая самозанятых.Если вы не платите в систему, когда работаете, вы не сможете получать пособие в более позднем возрасте. А для многих пожилых американцев, которые самостоятельно не накопили достаточно средств для выхода на пенсию, социальное обеспечение может быть единственными деньгами, на которые они могут рассчитывать.
Однако есть определенные группы налогоплательщиков, к которым не применяются налоги на социальное обеспечение, в том числе:
1) Религиозные организации
Члены некоторых религиозных групп могут быть освобождены от уплаты взносов в систему социального обеспечения при определенных обстоятельствах.Во-первых, они должны принадлежать к признанной религиозной секте, которая сознательно возражает против получения медицинских или пенсионных пособий по частному плану. Кроме того, эти организации должны иметь установленный рекорд, начиная с 1950 года, по обеспечению своих членов разумными продуктами питания, кровом и медицинской помощью. К подходящим религиозным сектам относятся меннониты и амиши.
2) Студенты и молодые рабочие
В настоящее время зачисленные студенты, которые работают в своем университете, могут быть освобождены от налогов на социальное обеспечение.Однако освобождение распространяется только на доход, полученный на этой работе; любые доходы от второй работы за пределами университетского городка будут облагаться всеми налогами. Освобождение студентов также распространяется на медицинских ординаторов. Исключение из исключения? Сотрудники университета, даже те, кто позже поступает в колледж, где они работают.
Дети до 18 лет, которые работают на своих родителей в семейном бизнесе, также не должны платить налоги на социальное обеспечение. Аналогичным образом, от этого налога освобождаются лица младше 21 года, которые работают домработницами, нянями, садовниками или выполняют аналогичную домашнюю работу.
3) Сотрудники иностранных правительств и иностранцы-нерезиденты
Люди, проживающие в США, не являющиеся гражданами или законными резидентами, классифицируются как иностранцы-нерезиденты. Большая часть этой группы должна платить в социальное обеспечение, даже если они работают в США в иностранной компании.
Исключения включают иностранцев, находящихся здесь по временной визе, таких как профессиональные преподаватели и ученые, а также определенные классы иностранных студентов, которые предпочитают работать во время пребывания в США.С.
Лица, нанятые иностранными правительствами, также освобождаются от налогов на социальное обеспечение, если их роль включает ведение официальных дел от имени правительства. Однако семья и домашние помощники этого человека, такие как няни, окажутся на крючке из-за уплаты налогов на социальное обеспечение (если они также не работают на то же иностранное правительство).
4) Работники государственного сектора
Когда началась программа социального обеспечения, местные и государственные служащие обычно уже платили в государственные пенсионные планы, и поэтому с них больше не взимались налоги на социальное обеспечение.
В наши дни большинство государственных служащих имеют покрытие социального обеспечения — и, таким образом, платят в систему из своей зарплаты — но все же есть несколько исключений. К ним относятся государственные служащие, которые участвуют в государственном пенсионном плане, сопоставимом с планом социального обеспечения. Кроме того, федеральные служащие, в том числе члены Конгресса, которые постоянно служили с до 1984 года, охвачены другим пенсионным планом, поэтому они также освобождены от налогов на социальное обеспечение.
5) Работники с высокими доходами
Работники с высоким доходом технически не освобождаются от налогов на социальное обеспечение, но часть их дохода освобождается.В 2020 году каждый доллар налогооблагаемого дохода, заработанный кем-либо более 137 700 долларов, будет фактически освобожден от налогов на социальное обеспечение.
Например, кто-то, имеющий налогооблагаемый доход в размере 300 000 долларов в 2020 году, будет платить налог на социальное обеспечение в размере 6,2% всего в 137 700 долларов, что составляет 8 494 доллара. Затем их работодатель платит ту же сумму в счет соответствующих налогов на социальное обеспечение. С другой стороны, человек, который зарабатывает ровно 137 700 долларов, в конечном итоге платит ту же сумму в виде налогов на социальное обеспечение.
Итог
Хотя отказ от участия в программе социального обеспечения может увеличить получаемую вами зарплату, это также может привести к снижению дополнительного дохода при выходе на пенсию.Если у вас есть возможность воспользоваться освобождением от уплаты социального обеспечения, убедитесь, что вы учитываете краткосрочные и долгосрочные последствия невыполнения этого требования, особенно когда речь идет о навигации по вашей жизни после работы.
Советы для выхода на пенсию
- Общая сумма пособий по социальному обеспечению напрямую зависит от возраста, с которого вы начинаете снимать деньги. Начните слишком рано, и в конечном итоге вы можете уменьшить свои выплаты на десятки тысяч долларов.Чтобы помочь вам подготовиться, воспользуйтесь калькулятором социального обеспечения SmartAsset, который показывает, как связаны возраст и выплаты.
- Подумайте о том, чтобы поработать с профессионалом, чтобы быть готовым выйти на пенсию, когда захотите. Найти подходящего финансового консультанта, который соответствует вашим потребностям, не должно быть сложной задачей. Бесплатный инструмент SmartAsset поможет вам найти финансовых консультантов в вашем районе за 5 минут. Если вы готовы к сотрудничеству с местными консультантами, которые помогут вам в достижении ваших финансовых целей, начните прямо сейчас.
Фото: © iStock.com / mphillips007, © iStock.com / BartekSzewczyk, © iStock.com / Kameleon007
Сара Фишер Сара Фишер много лет занимается исследованиями и написанием статей о бизнесе и финансах. Она работала в Бюро финансовой защиты потребителей, а ее работы публиковались в Business Insider и Yahoo Finance. Сара имеет степень бакалавра Джорджтаунского университета и приехала из Нью-Йорка. Когда она не пишет статьи о финансах, она занимается анимацией и графическим дизайном.,освобожденных организаций: что такое налоги на занятость?
Организации, освобожденные от уплаты налогов, несут важные обязанности как работодатели при осуществлении и управлении своей деятельностью. Прежде чем организация станет работодателем и нанимает сотрудников, ей необходим федеральный идентификационный номер работодателя (EIN).
Если в организации есть сотрудники, она несет ответственность за уплату нескольких федеральных, государственных и местных налогов. Как работодатель, организация должна удерживать определенные налоги из зарплатных чеков сотрудников.Налоги на занятость включают следующее:
-
Федеральный подоходный налог (FITW)
-
Налоги на социальное обеспечение и медицинское обслуживание (FICA)
-
Федеральные налоги по безработице (FUTA)
FITW / FICA
Как правило, организация должна удерживать федеральный подоходный налог из заработной платы своих сотрудников. Чтобы определить, какую сумму удерживать из каждой выплаты заработной платы, организация должна использовать Форму W-4 сотрудника (PDF) и методы, описанные в Публикации 15 (Циркуляр E), Налоговом руководстве работодателя (PDF) и Публикации 15-A, Работодатель. Дополнительное налоговое руководство (PDF).
Налогами на социальное обеспечение и медицинское обслуживание оплачиваются пособия, которые работники и семьи получают в соответствии с FICA. Налог на социальное обеспечение используется для выплаты пособий по части FICA по страхованию старости, по случаю потери кормильца и инвалидности. Налогом Medicare оплачиваются льготы по части больничного страхования FICA.
Как правило, питание, проживание, одежда, услуги и другие выплаты в натуральной форме облагаются налогами на социальное обеспечение и медицинское обслуживание, как и заработная плата, выплачиваемая наличными. Однако питание не облагается налогом, если оно предоставляется для удобства работодателя и на территории работодателя.Жилье не облагается налогом, если оно обставлено для удобства работодателя, на территории работодателя и в качестве условия найма.
Организация, как работодатель, должна удерживать и депонировать часть налогов с работника и уплачивать соответствующую сумму. Налог на социальное обеспечение удерживается из валовой заработной платы работника до тех пор, пока совокупная заработная плата работника за год не достигнет предела базовой заработной платы. Заработная плата выше предела базовой заработной платы не подлежит удержанию налога на социальное обеспечение. Однако не существует предела базовой заработной платы для налога на Medicare; вся покрываемая заработная плата облагается налогом по программе Medicare.Сообщите о федеральных подоходных налогах, налогах на социальное обеспечение и медицинское обслуживание в форме 941 «Ежеквартальный федеральный налог работодателя» (PDF).
Примечание : Некоторые мелкие работодатели имеют право подавать годовую форму 944 (PDF) вместо квартальных отчетов. См. Инструкции (PDF) к форме 944 для получения дополнительной информации.
FUTA
Федеральный налог на безработицу является частью федеральной программы и программы штата в соответствии с Федеральным законом о налоге на безработицу (FUTA), которая выплачивает компенсацию по безработице работникам, потерявшим работу.Федеральная программа по безработице была принята, чтобы побудить штаты выплачивать зарплату работникам, потерявшим работу. Налог FUTA следует сообщать и уплачивать отдельно от FICA и FITW. Налог FUTA оплачивается только из собственного фонда организации. Сотрудники не платят этот налог и не удерживают его из заработной платы.
Организация, освобожденная от подоходного налога согласно разделу 501 (c) (3) Налогового кодекса, также освобождается от FUTA. Это исключение не может быть отменено. Организация, не входящая в раздел 501 (c) (3), не освобождается от уплаты налога FUTA.Сообщите о налогах FUTA в форме 940, Ежегодная федеральная налоговая декларация работодателя по безработице (PDF).
Депонирование налогов
В целом, организация должна вносить удержанный подоходный налог, а также часть налогов FICA как работодателя, так и работника (за вычетом любых авансовых платежей EIC). С 1 января 2011 г. купоны на депозитные федеральные налоги (FTD) больше не могут использоваться для подачи депозитарных налогов. Теперь правила требуют, чтобы формы 8109/8109-B (купоны FTD) больше не принимались, и что депозиты теперь должны производиться в электронном виде.Рассмотрите возможность использования EFTPS для совершения платежей FTD. Дополнительную информацию см. В электронном файле для освобожденных от уплаты налогов организаций.
Интерактивное обучение
Узнайте больше о преимуществах, ограничениях и ожиданиях организаций, освобожденных от налогов, посетив 10 курсов на онлайн-семинаре для малых и средних организаций, освобожденных от налогов.
Возврат к жизненному циклу общественной благотворительности
Вернуться к жизненному циклу частного фонда
Возврат к жизненному циклу организации социального обеспечения
Возврат к жизненному циклу организации труда
Возврат к жизненному циклу сельскохозяйственной или садоводческой организации
Вернуться к жизненному циклу бизнес-лиги (торговой ассоциации)
,Ответственность иностранных студентов по налогам на социальное обеспечение и медицинское обслуживание
Как правило, иностранцы, оказывающие услуги в Соединенных Штатах в качестве сотрудников, несут ответственность за налоги на социальное обеспечение и медицинское обслуживание США. Однако некоторые классы иностранных сотрудников освобождены от налогов США на социальное обеспечение и медицинское обслуживание.
Иностранцы-резиденты , как правило, несут такую же ответственность по налогам на социальное обеспечение / медицинское обслуживание, как и граждане США.
Иностранцы-нерезиденты , как правило, также несут ответственность за уплату налогов на социальное обеспечение / медицинское обслуживание с заработной платы, выплачиваемой им за услуги, оказанные ими в Соединенных Штатах, с некоторыми исключениями, основанными на их неиммиграционном статусе.Следующие классы неиммигрантов и иностранцев-нерезидентов освобождены от налогов США на социальное обеспечение и медицинское обслуживание:
- Визы категории A. Сотрудники иностранных правительств освобождаются от заработной платы, выплачиваемой им при исполнении служебных обязанностей в качестве иностранных государственных служащих.
- Исключение не распространяется на супругов и детей неиммигрантов категории А, которые работают в Соединенных Штатах кем-либо, кроме правительства иностранного государства.
- визы D. Члены экипажа морского или воздушного судна могут быть освобождены от уплаты налога, если это иностранное судно, а работодатель — иностранный работодатель, или если услуги предоставляются за пределами Соединенных Штатов.
- Члены экипажа американского морского или воздушного судна, оказывающие услуги в США, ОБЯЗАНЫ платить налоги на социальное обеспечение и медицинское обслуживание.
- Члены экипажа американского морского или воздушного судна, оказывающие услуги за пределами США, ОБЯЗАНЫ платить налоги на социальное обеспечение и медицинское обслуживание, если:
- сотрудник расписался на судне или самолете в США; или
- сотрудник расписался на судне или судне за пределами США, но судно или самолет касается буквы U.С.Порт, пока он там работает.
- F-визы, J-визы, M-визы, Q-визы. Иногородние студенты, ученые, профессора, учителя, стажеры, исследователи, врачи, помощницы по хозяйству, работники летних лагерей и другие иностранцы, временно находящиеся в США по категориям F-1, J-1, M-1 или Q-1 / Неиммиграционный статус Q-2 освобождается от заработной платы, выплачиваемой им за услуги, оказываемые в Соединенных Штатах, если такие услуги разрешены USCIS для этих неиммиграционных статусов, и такие услуги предоставляются для выполнения целей, для которых такие визы были выданы. их.
- Свободная занятость включает:
- Работа студентов на территории кампуса до 20 часов в неделю (40 часов во время летних каникул).
- Работа студентов вне кампуса разрешена USCIS.
- Работа студентов на практических занятиях в кампусе или за его пределами.
- Работа профессором, преподавателем или исследователем.
- Работа врачом, помощницей по хозяйству или работником летнего лагеря.
- Ограничения на освобождение:
- Освобождение от налогов не распространяется на супругов и детей с неиммиграционным статусом F-2, J-2, M-2 или Q-3.
- Освобождение от налогов не распространяется на работу, не разрешенную USCIS, или на работу, не имеющую непосредственного отношения к цели, для которой была выдана виза.
- Освобождение не распространяется на неиммигрантов F-1, J-1, M-1 или Q-1 / Q-2, которые меняют иммиграционный статус, который не является освобождением, или статус особой защиты.
- Освобождение не распространяется на неиммигрантов F-1, J-1, M-1 или Q-1 / Q-2, которые становятся иностранцами-резидентами.
- Свободная занятость включает:
- G-визы.Сотрудники международных организаций освобождаются от заработной платы, выплачиваемой им за услуги, оказываемые в Соединенных Штатах сотрудниками таких организаций.
- Исключение не распространяется на супругов и детей неиммигрантов G, которые работают в США кем-либо, кроме международной организации.
- H-визы. Некоторые неиммигранты со статусом H-2 и H-2A освобождаются от уплаты налогов следующим образом:
- Неиммигрант H-2, проживающий на Филиппинах и предоставляющий услуги на Гуаме.
- Неиммигрант H-2A, временно допущенный в США для выполнения сельскохозяйственных работ.
Соглашения об итогах
Соединенные Штаты заключили соглашения с несколькими странами, называемые СОГЛАШЕНИЯМИ О ТОТАЛИЗАЦИИ, с целью избежания двойного налогообложения доходов в отношении налогов на социальное обеспечение. Эти соглашения должны быть приняты во внимание при определении того, подлежит ли какой-либо иностранец уплате налога на социальное обеспечение / медицинскую помощь США.
Обязательства по налогу на социальное обеспечение / медицинское обслуживание и самозанятость иностранных студентов, ученых, преподавателей, исследователей и стажеров
Налоговые обязательства по социальному обеспечению / программе медицинского страхования
Налоговый кодекс (IRC) налагает ответственность по налогам на социальное обеспечение и Medicare как на работодателя, так и на работника, получающего доход от заработной платы в Соединенных Штатах. Налоговый кодекс также предоставляет освобождение от налогов на социальное обеспечение и бесплатную медицинскую помощь студентам-неиммигрантам, ученым, учителям, исследователям и стажерам (включая стажеров-медиков), врачам, помощникам по хозяйству, работникам летних лагерей и другим неиммигрантам, временно находящимся в Соединенных Штатах. в статусе F-1, J-1, M-1, Q-1 или Q-2.Закон о социальном обеспечении содержит то же положение. Оба раздела кодов освобождают вышеупомянутых неиммигрантов от налогов на социальное обеспечение / Medicare до тех пор, пока эти неиммигранты являются «НЕРЕЗИДЕНТНЫМИ ИНОСТРАНЦАМИ» в статусе F-1, J-1, M-1, Q-1 или Q-2.
Налоговое управление США опубликовало правила, согласно которым иностранцы, прибывающие в Соединенные Штаты по визам F, J, M или Q, будут считаться «НЕРЕЗИДЕНТНЫМИ ИНОСТРАНЦАМИ», но только в той степени, в которой это предположение соответствует правилам проживания. IRC раздела 7701 (b).Поскольку для иностранных студентов, ученых, учителей, исследователей и стажеров освобождение от налога на социальное обеспечение / медицинскую помощь в соответствии с Налоговым кодексом требует, чтобы получатель платежа был «НЕРЕЗИДЕНТНЫМ ИНОСТРАННЫМ», освобождение от уплаты налога на социальное обеспечение / бесплатную медицинскую помощь в этот момент прекращает свое действие. получатель платежа становится «ИНОСТРАННЫМ РЕЗИДЕНТОМ» в соответствии с правилами проживания согласно разделу 7701 (b) IRC.
Таким образом, подытоживая, как Налоговый кодекс, так и Закон о социальном обеспечении разрешают освобождение от налогов на социальное обеспечение / медицинскую помощь иностранным студентам, ученым, учителям, исследователям, стажерам, врачам, помощницам по хозяйству, работникам летних лагерей и другим неиммигрантам, которые въехали в США по визам F-1, J-1, M-1, Q-1 или Q-2 и по-прежнему классифицируются как НЕРЕЗИДЕНТЫ ИНОСТРАНЦА согласно правилам проживания в Налоговом кодексе США.Как обсуждалось выше, это означает, что иностранные студенты с неиммиграционным статусом F-1, J-1, M-1, Q-1 или Q-2, которые находились в Соединенных Штатах менее 5 календарных лет, все еще являются НЕРЕЗИДЕНТНЫМИ ИНОСТРАНЦАМИ и все еще остаются освобождены от налогов на социальное обеспечение / медицинскую помощь. Это освобождение также распространяется на любой период, в течение которого иностранный студент проходит «практику», разрешенную USCIS, при условии, что иностранный студент по-прежнему является НЕРЕЗИДЕНТОМ ИНОСТРАНЦА согласно Налоговому кодексу. Иностранные студенты с неиммиграционным статусом F-1, J-1, M-1, Q-1 или Q-2, которые находились в Соединенных Штатах более 5 календарных лет, являются ИНОСТРАНЦАМИ-РЕЗИДЕНТАМИ и обязаны уплачивать налоги на социальное обеспечение / Medicare (если только они освобождены от FICA в соответствии с «освобождением от FICA для студентов», обсуждаемым ниже).
Аналогичным образом иностранные ученые, учителя, исследователи, стажеры, врачи, помощницы по хозяйству, работники летних лагерей и другие не учащиеся со статусом J-1, Q-1 или Q-2, которые были в Соединенных Штатах менее двух календарных лет все еще НЕРЕЗИДЕНТЫ ИНОСТРАНЦА и все еще освобождены от налогов на социальное обеспечение / Medicare. Тем не менее, иностранные ученые, учителя, исследователи, стажеры, врачи, помощники по хозяйству, работники летних лагерей и другие не учащиеся со статусом J-1, Q-1 или Q-2, находящиеся в США более двух календарных дней. лет являются Иностранцами-РЕЗИДЕНТАМИ и обязаны платить налоги на социальное обеспечение / Medicare.При измерении даты въезда иностранца с целью определения пяти календарных лет или двух календарных лет, упомянутых выше, фактическая дата въезда не имеет значения. Это календарный год въезда, который отсчитывается от двух или пяти календарных лет соответственно. Так, например, иностранный студент, который въезжает в Соединенные Штаты 31 декабря 1998 г., считает 1998 г. первым из пяти лет в качестве «освобожденного лица».
Кроме того, Налоговый кодекс предусматривает одно освобождение от налогов на социальное обеспечение / медицинское обслуживание для иностранных студентов и другое освобождение от налогов на социальное обеспечение / медицинское обслуживание для всех студентов, американских и иностранных.Это так называемое «освобождение студента от FICA», которое может освобождать иностранного студента от налогов на социальное обеспечение / Medicare, даже если иностранный студент уже стал ИНОСТРАННЫМ РЕЗИДЕНТОМ. Для трудоустройства, которое происходит после 1 апреля 2005 г., Порядок получения доходов 2005-11 содержит инструкции по определению того, кто имеет право на «освобождение студентов от FICA».
IRS издало правила, в которых четко оговаривается, что супруги и иждивенцы иностранных студентов, ученых, стажеров, учителей или исследователей, временно пребывающих в США в статусе F-2, J-2 или M-2, НЕ освобождаются от налоги на социальное обеспечение и Medicare, а также несут полную ответственность за уплату налогов на социальное обеспечение / Medicare на любую заработную плату, которую они получают в Соединенных Штатах, поскольку такие иностранцы въехали в Соединенные Штаты не с основной целью участия в учебе, обучении, преподавании или исследованиях.Еще раз, в стороне, иммиграционные законы не разрешают супругам и иждивенцам со статусом F-2 и M-2 работать в Соединенных Штатах; но если такие иностранцы трудоустроены в нарушение их неиммиграционного статуса, их заработная плата облагается налогом как на доход, так и на социальное обеспечение и Medicare.
Иностранные студенты, ученые, стажеры, учителя или исследователи со статусом F-1, J-1, M-1, Q-1 или Q-2, которые меняют статус на неиммиграционный статус, отличный от F-1, J-1, M -1, Q-1 или Q-2 будут платить налоги на социальное обеспечение / Medicare в большинстве случаев в самый день изменения статуса.Учителя, стажеры и исследователи со статусом H-1b несут ответственность за уплату налогов на социальное обеспечение / Medicare с первого дня работы в США, независимо от того, являются ли они иностранцами-нерезидентами или постоянно проживающими в стране, и независимо от того, может ли их заработная плата освобождаться от уплаты налогов. федеральный подоходный налог в соответствии с соглашением о подоходном налоге.
Иностранные ученые, преподаватели, исследователи или стажеры, прибывающие в Соединенные Штаты со статусом O-1 или TN (из Канады или Мексики в соответствии с соглашением NAFTA), несут полную ответственность за U.S. Налоги на социальное обеспечение / Medicare, если они работают на заработную плату в университете или другом работодателе, независимо от того, являются они иностранцами-резидентами или нерезидентами, если только положения Соглашения о суммировании не освобождают таких иностранцев от ответственности за социальное обеспечение США / Налоги на бесплатную медицинскую помощь.
Налоговые обязательства по самозанятости
Налоговый кодекс облагает налогом самозанятость доход от самозанятости любого лица в Соединенных Штатах, имеющего такой доход от самозанятости.Однако Налоговый кодекс также предусматривает освобождение от налога на самозанятость дохода от самозанятости НЕРЕЗИДЕНТОВ ИНОСТРАНЦЕВ. НЕРЕЗИДЕНТ ИНОСТРАНЦА попросту не платит налог на самозанятость. Однако, как только иностранец становится ИНОСТРАННЫМ РЕЗИДЕНТОМ согласно правилам проживания в Кодексе, он становится ответственным за уплату налогов на самозанятость на тех же условиях, что и гражданин США. Также возможно, что иностранец-нерезидент может быть ответственным за налог на самозанятость в соответствии с условиями Соглашения о суммировании.
В соответствии с правилами, касающимися Теста на существенное присутствие, иностранные ученые, учителя, исследователи, стажеры (в том числе медицинские стажеры), врачи, помощницы по хозяйству, работники летних лагерей и другие неиммигранты, прибывающие в Соединенные Штаты по J-1, Q- Визы 1 и Q-2 считаются «освобожденными от налогообложения лицами» (т.е. освобожденными от подсчета дней пребывания в Соединенных Штатах в рамках Теста на существенное присутствие) в течение первых двух календарных лет их физического присутствия в Соединенных Штатах.Иностранные студенты, прибывающие в Соединенные Штаты по визам F-1, J-1, M-1, Q-1 или Q-2, считаются освобожденными от налога лицами в течение первых пяти календарных лет их физического присутствия в Соединенных Штатах. Это означает, что иностранные ученые, учителя, исследователи, стажеры, врачи, помощницы по хозяйству, работники летних лагерей и другие лица, не являющиеся студентами, которые въезжают в Соединенные Штаты по визам J-1, Q-1 или Q-2, считаются НЕРЕЗИДЕНТНЫМИ ИНОСТРАНЦАМИ. в течение первых двух календарных лет в Соединенных Штатах. И иностранные студенты, которые въезжают в Соединенные Штаты по визам F-1, J-1, M-1, Q-1 или Q-2, считаются НЕРЕЗИДЕНТНЫМИ ИНОСТРАНЦАМИ в течение первых пяти календарных лет в Соединенных Штатах.
Иностранные ученые, учителя, исследователи, стажеры, врачи, помощницы по хозяйству, работники летних лагерей и другие лица, не являющиеся студентами, которые въезжают в США по визам J-1, Q-1 или Q-2, обычно становятся ИНОСТРАНЦАМИ-РЕЗИДЕНТАМИ 1 января их третий календарный год в Соединенных Штатах. Иностранные студенты, которые въезжают в США по визам F-1, J-1, M-1, Q-1 или Q-2, обычно становятся иностранцами-резидентами 1 января шестого календарного года в Соединенных Штатах.
После того, как иностранный студент, ученый, учитель, исследователь, стажер, врач, помощница по хозяйству, работник летнего лагеря или другой неиммигрант со статусом F, J, M или Q стал ИНОСТРАННЫМ РЕЗИДЕНТОМ в соответствии с правилами проживания в Налоговом кодексе , то он / она теряет освобождение НЕРЕЗИДЕНТОВ ИНОСТРАНЦА от налога на самозанятость, предусмотренное Налоговым кодексом, и становится полностью ответственным за уплату налога на самозанятость.Кроме того, как правило, иммиграционные законы США не разрешают неиммигрантам получать доход от самозанятости в Соединенных Штатах. Таким образом, вопрос об ответственности иностранного студента или ученого по уплате налога на самозанятость возникает нечасто. Тем не менее, если неиммигрант нарушает свой неиммиграционный статус, становится иностранцем-резидентом и получает доход от самостоятельной занятости в Соединенных Штатах, этот доход от самостоятельной занятости иностранного студента или ученого будет зависеть от U.S. подоходный налог и налог на самозанятость.
Ссылки / связанные темы
Примечание: Эта страница содержит одну или несколько ссылок на Налоговый кодекс (IRC), Положения о казначействе, судебные дела или другие официальные налоговые инструкции. Ссылки на эти правовые органы включены для удобства тех, кто хотел бы прочитать технические справочные материалы. Чтобы получить доступ к применимым разделам IRC, правилам казначейства или другим официальным налоговым инструкциям, посетите страницу Налогового кодекса, правил и официальных указаний .Чтобы получить доступ к любым заключениям по делам Налогового суда, опубликованным после 24 сентября 1995 г., посетите страницу Поиск мнений Налогового суда США.
,Часто задаваемые вопросы о подаче заявления на освобождение от налогов
Руководство организации может узнать больше об этих темах, а также о преимуществах, ограничениях и ожиданиях освобожденных от налогов организаций, посетив 10 курсов на онлайн-семинаре для малых и средних организаций, освобожденных от налогов.
В чем разница между некоммерческим статусом и статусом освобожденного от налогов?
Статус некоммерческой организации — это концепция закона штата. Статус некоммерческой организации может дать организации право на определенные льготы, такие как государственные продажи, освобождение от налога на имущество и подоходного налога.Хотя большинство федеральных освобожденных от налогов организаций являются некоммерческими организациями, организация в качестве некоммерческой организации на уровне штата не дает автоматически освобождения организации от федерального подоходного налога. Чтобы получить право на освобождение от федерального подоходного налога, организация должна соответствовать требованиям, изложенным в Налоговом кодексе США. Дополнительные сведения см. В разделе «Типы организаций, освобожденных от налогов» или в публикации 557 (PDF).
Как организация становится освобожденной от уплаты налогов?
Чтобы быть признанным освобожденным от федерального подоходного налога, большинство организаций должны подать заявление о признании освобождения.Для организаций согласно разделу 501 (c) (3) закон предусматривает лишь ограниченные исключения из этого требования. Подача заявки на признание освобождения приводит к официальному признанию статуса организации IRS, что может быть предпочтительнее по этой причине.
Как мне подать заявление на получение статуса освобожденного от налогов?
Большинство организаций, подающих заявление на освобождение, должны использовать специальные формы заявления. В настоящее время IRS использует три формы:
Заявка, которую ваша организация должна подать, указана в Публикации 557 (PDF).Обратите внимание, что для некоторых типов организаций форма заявки не указывается. См. Формы освобожденных организаций и инструкции для копий форм 1024-A и 1024. Вы также можете запросить эти формы, позвонив по телефону 800-TAX-FORM (800-829-3676). Вы можете предварительно просмотреть копию форм 1023 и 1023-EZ на сайте www.pay.gov.
Взимается ли плата за подачу заявления об освобождении от налогообложения?
Да, плата за пользование взимается со всех запросов на получение писем, включая заявления об освобождении. Для получения полной информации см. Сборы с пользователей.
Куда мне подать заявление об освобождении от налогов?
Вы должны отправить заполненную форму 1023 или 1023-EZ в электронном виде на сайте www.pay.gov.
Отправьте заполненное заявление об освобождении (кроме формы 1023 или 1023-EZ) по адресу, указанному в инструкциях к форме заявления:
Налоговая служба
P.O. Box 12192
Covington, KY 41012-0192
Экспресс-почта или адрес службы доставки:
Internal Revenue Service
Mail Stop 31A: Team 105
7940 Kentucky Drive,
Florence, KY 41042
Сколько времени занимает рассмотрение заявления об освобождении от налогообложения?
Заявки обрабатываются максимально быстро.Однако процесс может быть отложен по разным причинам — от простых ошибок в заявке до вопросов, касающихся квалификации организации для освобождения от налогов. См. «Десять основных причин задержки обработки заявок». Чтобы узнать статус текущего приложения, см. Где мое приложение?
Могу ли я что-нибудь сделать, чтобы мое заявление было обработано как можно быстрее?
Полные ответы на все вопросы и отправка всех необходимых элементов гарантирует, что агенты, просматривающие вашу заявку, смогут обработать ее как можно быстрее.Также просмотрите десять основных советов, которые помогут сократить процесс подачи заявления на освобождение от налогов.
Можно ли ускорить мою заявку на статус освобожденного от налогов?
Обычно заявки обрабатываются в порядке поступления в IRS. Иногда, однако, IRS будет работать с приложением вне обычного порядка. Однако для предоставления ускоренной обработки должна быть убедительная причина для рассмотрения дела раньше других. Убедительные причины включают следующее:
- Незавершенный грант, при котором отказ от предоставления гранта отрицательно скажется на способности организации продолжать работу.
- Недавно созданная организация, оказывающая помощь пострадавшим от чрезвычайных ситуаций. Ошибки
- IRS вызвали неоправданные задержки в выдаче письма-решения.
Для ожидающего гранта следующая конкретная информация поможет поддержать запрос на ускоренную обработку:
- Имя лица или организации, обязавшейся предоставить грант или актив,
- Размер гранта или стоимость актива,
- Дата, когда грант будет аннулирован или навсегда перенаправлен другой организации,
- Влияние на деятельность организации, если она не получит грант / актив, и
- Подпись главного должностного лица или уполномоченного представителя.
Запрос на ускоренную обработку должен быть сделан в письменной форме и должен полностью объяснять убедительную причину . Разрешение на ускоренную обработку остается на усмотрение IRS.
Организация может , а не запросить ускоренную обработку формы 1023-EZ, упрощенного заявления о признании освобождения в соответствии с разделом 501 (c) (3) Налогового кодекса.
Дополнительные сведения см. В разделе «Ускоренная обработка заявки».
Что делать, если цели или программы меняются после подачи заявки?
Если организационные документы, цели или программы организации меняются в то время, когда IRS рассматривает заявку, вы должны сообщить об этом в письменной форме в офис, обрабатывающий вашу заявку.Если вы не знаете офис, который обрабатывает ваше заявление об освобождении от налогов, обратитесь в Службу обслуживания клиентов освобожденных организаций.
Поскольку существенные изменения в структуре или деятельности благотворительной организации могут повлиять на ее освобожденный от налогов или общественный статус благотворительной организации, организации должны сообщать о таких изменениях в Подразделение организаций, освобожденных от налогов. См. Процедуры для сообщения об изменениях для полного обсуждения.
Обнародовано ли заявление об освобождении от налогообложения?
Заявка на освобождение подлежит публичному раскрытию после окончательного утверждения или отклонения.
Нужен ли мне номер для освобождения от уплаты налогов для моей организации?
Нет. В отличие от некоторых штатов, которые выдают номера организациям, чтобы указать, что эти организации освобождены от уплаты государственных налогов с продаж, IRS не выдает номера специально для организаций, освобожденных от налогов. Хотя IRS выдает идентификационные номера работодателя (EIN), это просто уникальный идентификатор, похожий на номер социального страхования для физического лица. Подача заявки и получение EIN ничего не говорит о налоговом статусе организации; однако вашей организации необходим EIN для подачи заявления на освобождение от уплаты налогов.
Как мне получить идентификационный номер работодателя для моей организации?
Вы можете подать заявку онлайн или получить идентификационный номер работодателя.
Должна ли организация, корпоративный устав которой восстановлен после административной отмены или приостановления действия государством, подать новое заявление об освобождении?
Нет. Если корпорация восстанавливается государством после административного приостановления или роспуска ее корпоративного устава, ее освобожденный статус может быть восстановлен без необходимости повторной подачи заявки корпорацией.Организация должна представить доказательства от государства, что ее устав был восстановлен, с указанием даты вступления в силу восстановления. Кроме того, организация должна предоставить доказательства того, что она выполнила все требования к подаче годовой отчетности в течение периода, в течение которого ее корпоративный статус был приостановлен или распущен в административном порядке.
Если, однако, статус организации был автоматически отменен из-за непредставления годовой отчетности, статус освобождения не может быть восстановлен, если она не подает новое заявление об освобождении, даже если штат восстанавливает свой корпоративный статус.
Нужно ли государственному учреждению подавать заявление на освобождение от налога?
Большинство государственных и местных органов власти не обязаны платить федеральный подоходный налог. Однако по неналоговым причинам государственные учреждения иногда просят предоставить номер , освобожденный от уплаты налогов, или письмо с определением , чтобы подтвердить свой статус организации, освобожденной от налогов. Однако государственные и местные органы власти не обязаны подавать заявление на получение этого льготного статуса. Как описано в разделе «Подтверждение вашего освобождения от налогов», IRS выдает письмо с описанием налогового статуса государственных организаций.Большинство организаций и частных лиц примут это письмо как необходимое им обоснование. Заявление не требуется, и с этим письмом не взимается плата.